Облік, аналіз і аудит кредитних операцій для управління кредитним ризиком в АТ "Кредобанк"
Автор: Заворітній Микола Васильович
Кваліфікаційний рівень: магістр (ОНП)
Спеціальність: Облік і оподаткування (освітньо-наукова програма)
Інститут: Інститут економіки і менеджменту
Форма навчання: денна
Навчальний рік: 2020-2021 н.р.
Мова захисту: українська
Анотація: Заворітній Микола Васильович, Яремко Ігор Йосафатович (науковий керівник). Облік, аналіз і аудит кредитних операцій для управління кредитним ризиком в АТ «Кредобанк». Магістерська кваліфікаційна робота. – Національний університет «Львівська політехніка», Львів, 2021. Розширена анотація Досліджено сутність, види та форми кредитних ризиків та систему мінімізації кредитних банку. Систематизовано ознаки ризиків у процесах кредитування та проаналізовано методи управління кредитним ризиком. Проведено оцінку змісту понять «кредитний ризик» та «управління кредитним ризиком», які використовуються в управлінні кредитним ризиком. Наведено зміст, параметри та об’єкти бухгалтерського обліку у сфері кредитних ризиків, а також підходи і методи аналізу та аудиту у сфері управління кредитним ризиком. У магістерській роботі дослідження базуються на опрацьованих науково-теоретичних розробках та дослідницькому інструментарії, який включає в себе результат аналізу статей, дисертацій, підручників, посібників та інших наукових джерел за визначеним профілем і затвердженою темою роботи. У цьому дослідженні кредитний ризик розглянуто як ступінь невизначеності та виникнення небажаних подій при здійсненні кредитних угод. [1, 2, 3]. Разом з тим в роботі аргументовано, що в сучасній кризовій економіці необхідно удосконалити систему бухгалтерського обліку, фінансово-економічного аналізу й аудиту. Сформульовані нами пропозиції знаходяться у відповідній спрямованості наукових праць вітчизняних і зарубіжних науковців[ 4, 5, 6, 7]. У своїх наукових роботах, дослідники розкривають зміст, характеристики і види кредитних ризиків у банківській діяльності; удосконалюють класифікацію чинників їх виникнення; розкривають сутність регулювання кредитних ризиків банків, формулюють їх принципи, визначають функції та конкретизують етапи; проводять аналіз сучасного стану, тенденцій та проблем регулювання кредитних ризиків та кредитних операцій. Розглядають основні принципи банківського кредитування, порядок видачі та погашення банківських позичок та надають практичні рекомендації щодо зменшення кредитного ризику в банках які функціонують в реаліях Української ринкової економіки [5, 6, 7, 8, 9]. Розглянуто позицію як українських, так і іноземних науковців щодо відповідності сучасним умовам існуючої теорії ризику, на основі чого зроблено висновок про відсутність єдиної позиції щодо трактування сутності ризику, що робить досить важким визначення цієї категорії [7, 8]. Тому в магістерській роботі проаналізовано трактування сутності кредитних ризиків та кредитних операцій і на цій основі сформульовано власну характеристику цих категорій, яка розширює існуючі на сьогодні її параметри [9]. Об’єктом дослідження магістерської роботи є теоретичні засади і методи обліку, аналізу і аудиту кредитних операцій в системі управління кредитними ризиками. Предметом дослідження виступає організація обліку, аналізу і аудиту кредитних операцій в АТ «Кредобанк». Метою дослідження в магістерській роботі є критичний аналіз теоретичних та практичних засад обліку, аналізу та аудиту кредитних операцій та розкриття їх впливу на ефективність управління кредитними ризиками. Для забезпечення поставленої мети у роботі систематизовано пропоновані науковцями напрями удосконалення методики обліку, аналізу, контролю кредитних операцій та пов’язаних з ними ризиків. Результати дослідження. У магістерській роботі розкрито теоретичні засади бухгалтерського обліку, аналізу та аудиту кредитних операцій як інформаційної основи управління кредитними ризиками в установах, належних до банківської діяльності. Практичне застосування цих засад побудовано на основі на основі практичної діяльності у цій сфері АТ «Кредобанк». Проведено дослідження практики організації бухгалтерської, аналітичної та аудиторської інформації в цій банківській установі. На основі аналізу у роботі розкрито основні елементи кредитної політики у сфері організації та регулювання управлінських процесів кредитними ризиками. Запропоновано рекомендації щодо удосконалення облікових процедур, методик контролю і аналізу для отримання більш достовірної і аналітичної інформації про кредитні операції та кредитні ризики. Зокрема запропоновано впровадження у банківський обліковий процес інноваційних засобів та сучасних комп’ютерних програм з бухгалтерського обліку та їх інтеграцію з автоматизованою банківською системою що використовується в АТ «Кредобанк». При цьому запропоновано і зміни і в загальній обліковій системі базової банківської установи. Сформульовано деякі аспекти удосконалення обліку кредитних операцій та кредитних ризиків в системі синтетичного і аналітичного обліку та позабалансові операції пов’язані з обліком кредитів. Сформульовано пропозиції для удосконалення методики обліку шляхом пропонованих підходів до автоматизації обліку кредитних операцій та визначення кредитних ризиків у АТ «Кредобанк». Ключові слова: кредитні ризики, банки, чинники кредитних ризиків, регулювання кредитних ризиків, кредитний процес, активні банківські операції, кредитні операції, кредитна політика. Перелік використаних літературних джерел. 1. Principles for the Management of Credit Risk. – Available at: www.bis.org/publ/bcbs54.htm. 2. Kots O. Taking risk factors into account when assessing bank’s financial stability / O. Kots, P. Ilchuk // International Journal of New Economics and Social Sciences. – 2019. – № 10(2). – Р. 85-93. 3. Moroz N.V., Seletska T.A. Classification of credit risk. М34 Матеріали міжнародної науково-практичної конференції «Universum View 13. Economics and management».– Вінниця: ТОВ «Нілан-ЛТД», 2019. C. 145-146. 4. Blaschke W. Stress Testing of Credit Risk: An Overviev of Issues, Methodologies, and FSAP Experience / W. Blaschke, T. Jones, G. Majnoni, S-M. Peria // IMF Working Paper. –2011, 114 p. 5. Облік у банках (у таблицях і схемах) : Навч. Посібник / Варцаба В.І., Машіко К.С. – Ужгород: Видавництво УжНУ «Говерла», 2016. –184 с. 6. Колєсніченко А. С. Облікова політика банку і бюджетної установи в контексті здійнення процесу управління: змістовно-порівняльний аспект / А. С. Колєсніченко // Економічний вісник ЗДІА. - 2016. - № 5(05). - Ч.2. - С. 94-100. 7. Rysin V. Resource policy of banks with foreign capital in Ukraine: peculiarities and priorities / V.Rysin // Ekonomika. – 2014. – Vol. 93(2). – pp. 45-58. 8. Гайдаржийська О.М. Напрями удосконалення управління кредитним ризиком / О.М. Гайдаржийська,О.Г. Чернікова // Проблеми підвищення ефективності інфраструктури. — 2014. — No 38. — С. 47—50. 9. Partyn H. O., Didukh O. V. Outsourcing risk management // Управління ризиками у фінансовому секторі :збірник тез міжнародної науково-практичної конференції, 6–7 грудня 2019 р., Львів. – 2020. – C. 18–19.