Управління грошовими потоками ТзОВ "Хліб-Трейд"
Автор: Дума Наталія Ігорівна
Кваліфікаційний рівень: магістр
Спеціальність: Фінанси, банківська справа та страхування
Інститут: Інститут економіки і менеджменту
Форма навчання: денна
Навчальний рік: 2020-2021 н.р.
Мова захисту: українська
Анотація: Дума Н.І., Партин Г.О. (керівник). Управління грошовими потоками ТзОВ «Хліб-Трейд». Магістерська кваліфікаційна робота. – Національний університет «Львівська політехніка», Львів, 2020. Розширена анотація. Грошовий потік – це сукупність послідовно розподілених у часі подій, які пов’язані з відокремленим і логічно завершеним фактом зміни власника грошових коштів через виконання зобов’язань між економічними агентами [2, c.74]. Статті руху грошових коштів повинні встановлюватися на кожному підприємстві індивідуально, оскільки вони відображають специфіку його діяльності [6, с.153]. Ефективність діяльності суб’єкта господарювання оцінюють на основі різноманітних методів, які зазвичай базуються на даних про його фактично отриманий чи очікуваний обсяг прибутку. Проте цей показник не завжди виступає об’єктивним інструментом відображення реальної ситуації на підприємстві. Такий дисонанс описується науковцями поняттям «парадокс прибутку» - підприємство може отримувати прибуток, але не мати грошових коштів, або навпаки: володіти грошовими коштами за відсутності прибутків [7, c.159]. Тож виникає об’єктивна необхідність у акцентуванні уваги на аналізуванні ефективності управління грошовими потоками як важливій структурній складовій дослідження фінансового стану та рівня загальної ефективності функціонування суб’єкта господарювання. Окрім цього, ефективне управління грошовими потоками, а також їх оптимізація відіграють важливу роль у забезпеченні достатнього рівня платоспроможності, фінансової стійкості та прибутковості діяльності у довгостроковій перспективі [1, c.4]. Методика аналізу руху грошових потоків являє собою багатокомпонентну модель і складається з таких елементів: горизонтальний та вертикальний аналіз руху грошових коштів; аналіз формування вхідного та вихідного грошових потоків; аналіз впливу факторів на формування чистого грошового потоку; коефіцієнтний аналіз, призначенням якого є дослідження грошових потоків щодо їхньої якості, ритмічності, ефективності та синхронності [5, с.201]. Управління грошовими потоками – це система певних методів і принципів розроблення та реалізації управлінських рішень, пов’язаних з формуванням, розподілом і використанням грошових коштів та організацією їх обігу, спрямованих на забезпечення фінансової рівноваги суб’єкта господарювання та його стійкого зростання [8, с.241]. Важливо також зазначити, що система управління рухом грошових коштів є індивідуальною для кожного суб’єкта господарювання, адже необхідно враховувати особливості його фінансово-господарської діяльності, а також специфічні умови зовнішнього й внутрішнього середовища її реалізації [4, с.52]. Основними напрямами оптимізації грошових потоків на підприємстві є збалансування обсягів грошових потоків, адже як дефіцитний, так і надлишковий грошові потоки чинять негативний вплив на результати господарської діяльності суб’єкта господарювання; синхронізація (вирівнювання) грошових потоків в часі; оптимізація і максимізації суми чистого грошового потоку [3, с.63]. Тож аналізування рівня ефективності управління грошовими потоками суб’єкта господарювання і їх оптимізація (за обсягами та часом) є невід’ємною і надзвичайно важливою складовою загальної системи управління підприємством в сучасних ринкових умовах його функціонування, а особливо в режимі реалізації заходів антикризової політики. Об’єкт дослідження - грошові потоки ТзОВ «Хліб-Трейд». Предмет дослідження - теоретичні, методологічні та практичні аспекти управління грошовими потоками ТзОВ «Хліб-Трейд». Мета дослідження: дослідження теоретичних і практичних аспектів управління грошовими потоками підприємства та обґрунтування заходів, спрямованих на усунення виявлених проблем в управлінні грошовими потоками на діючому підприємстві. У магістерській кваліфікаційній роботі досліджено теоретичні і практичні аспекти управління грошовими потоками підприємства на прикладі даних ТзОВ «Хліб-Трейд». У першому розділі роботи проаналізовано теоретичні підходи науковців та дослідників до трактування сутності поняття «грошовий потік», досліджено його функції, чинники впливу та методи оптимізації, а також визначено, що основним методологічним підходом до оцінювання ефективності управління грошовими потоками суб’єкта господарювання є використання певного переліку абсолютних та відносних показників. Окрім цього, здійснено аналізування фінансового стану та ефективності управління грошовими потоками ТзОВ «Хліб-Трейд». За результатами аналізу виявлено основні причини позитивних та негативних тенденцій щодо зміни фінансового стану об’єкта дослідження. У другому розділі проведено SWOT-аналіз фінансово-економічної діяльності ТзОВ «Хліб-Трейд» для визначення основних стратегічних напрямів розвитку підприємства на перспективу. В процесі економіко-математичного моделювання на основі кореляційно-регресійного аналізу виявлено існування сильного взаємозв’язку між обсягами вхідного грошового потоку від операційної діяльності та виручки від реалізації продукції. Окрім цього, здійснено прогнозування коефіцієнта ефективності грошового потоку об’єкта дослідження методом найменших квадратів. У третьому розділі запропоновано заходи, які сприятимуть підвищенню рівня ефективності управління грошовими потоками ТзОВ «Хліб-Трейд», а також визначено економічні результати від запропонованих рішень. Ключові слова - управління грошовими потоками підприємства, оптимізація грошових потоків, рух грошових коштів, ефективність управління грошовими потоками, Звіт про рух грошових коштів. Перелік використаних літературних джерел. 1. Алєксєєв І. В., Желізняк Р. Й. Оптимізація грошових потоків з метою зміцнення фінансової стійкості страхових компаній // Формування ринкової економіки в Україні : збірник наукових праць / Львівський національний університет ім. І. Франка. – 2020. – Вип. 43. – С. 3–12. DOI: http://dx.doi.org/10.30970/meu.2020.43.0.3014. 2. Бланк І. О. Управління грошовими потоками [Текст] / І. А. Бланк. – К.: Ніка–Центр: Ельга – Н, 2009. – 736 с. 3. Колісник О. П. Грошові потоки: сутність, класифікація та їх оптимізація в процесі управління / О. П. Колісник, А. В. Замогильна. // Електронне наукове фахове видання з економічних наук «Modern Economics». – 2018. – №10. – С. 60–65. DOI: https://doi.org/10.31521/modecon.V10(2018)-10. 4. Кошельок Г. В. Грошові потоки в системі управління діяльністю підприємства / Г. В. Кошельок. // Приазовський економічний вісник. – 2019. – №5. – С. 50–57. DOI: https://doi.org/10.32840/2522-4263/2019-5-8. 5. Партин Г.О., Загородній А.Г. Use of the method of the analysis of benefits and costs for decision making on the development of enterprise financial relations with groups of economic influence (stakeholders) // Фінансово-кредитна діяльність: проблеми теорії та практики : збірник наукових праць / Університет банківської справи. – 2019. – Т. 1, № 28. – С. 196–204. DOI: https://doi.org/10.18371/fcaptp.v1i28.163935 6. Циган Р. М. Удосконалення класифікації грошових потоків з урахуванням сучасних умов господарювання /Р. М. Циган // Актуальні проблеми економіки. – 2010. – № 4(106). – С. 150-155. 7. Шкварчук Л. О. Аналіз грошових потоків у системі оцінювання інвестиційної привабливості підприємств / Л. О. Шкварчук, Р. А. Слав’юк // Фінансово-кредитна діяльність: проблеми теорії та практики. - 2017. - Вип. 1. - С. 158-171. DOI: https://doi.org/10.18371/fcaptp.v1i22.109943. 8. Школьнік І. О. Фінансовий менеджмент : навчальний посібник / За заг. редакцією д-ра екон. наук І. О. Школьник та канд. екон. наук В. М. Кремень [І. О. Школьник, В. М. Кремень, С. М. Козьменко та ін.]. – Суми, 2014. – 427 с.