Управління доходами та витратами ТОВ"ВІЗАЖ-ЗАХІД"
Автор: Букета Олексій Олегович
Кваліфікаційний рівень: магістр
Спеціальність: Фінанси, банківська справа та страхування
Інститут: Інститут економіки і менеджменту
Форма навчання: денна
Навчальний рік: 2022-2023 н.р.
Мова захисту: українська
Анотація: В теоретичні частині першого розділу було розглянуто тлумачення понять «доходи» та «витрати» в науковій літературі та в правовому полі. Найбільш ширших визначень доходу - це і грошові кошти або інші активи, отримані в результаті будь-якої діяльності і збільшення економічних вигод у вигляді надходження активів або зменшення зобов’язань, що призводить до зростання власного капіталу. Найпоширенішим трактуванням витрат є те, що це сума, понесених платником податку у формі валюти, матеріального чи нематеріального бізнесу, ці витрати призводять до таких форм економічних вигод, зменшення вибуття активів або збільшення зобов’язань, в результаті чого зменшується власний капітал. В аналітичні частині розділу було проведено загальний фінансовий аналіз ТОВ «ВІЗАЖ-ЗАХІД» та детально здійснено аналізування доходів та витрат підприємства, а також приділено значну увагу коефіцієнтному аналізу. За результатами аналізу було визначено, підсумок балансу у 2019 році становив 673505 тис. грн., у 2020 році, в порівнянні з попереднім роком, підсумок балансу зменшився на -25150 тис. грн. (-3,73%) до 648355 тис. грн., у 2021 році, в порівнянні з попереднім роком, підсумок балансу збільшився на 323978 тис. грн. (49,97%) до 972333 тис. грн. Власний капітал у 2019 році становив 521606 тис. грн. (77,45% у підсумку балансу), у 2020 році, в порівнянні з попереднім роком, власний капітал зменшився на -143470 тис. грн. (-27,51%) до 378136 тис. грн., а його частка у структурі балансу також зменшилася до 58,32%, у 2021 році, в порівнянні з попереднім роком, власний капітал збільшився на 118232 тис. грн. (31,27%) до 496368 тис. грн., а його частка у структурі балансу зменшилася до 51,05%. Основними доходами та витратами є чистий дохід та собівартість відповідно. Згідно аналізу чистий дохід від реалізації продукції у 2019 році становив 726989 тис. грн., у 2020 році, в порівнянні з попереднім роком, чистий дохід від реалізації продукції зменшився на -18422 тис. грн. (-2,53%) до 708567 тис. грн., у 2021 році, в порівнянні з попереднім роком, чистий дохід від реалізації продукції збільшився на 129277 тис. грн. (18,24%) до 837844 тис. грн. Собівартість реалізації продукції у 2019 році становила 494702 тис. грн., у 2020 році, в порівнянні з попереднім роком, собівартість реалізації продукції дещо зменшилася на -2241 тис. грн. (-0,45%) до 492461 тис. грн., у 2021 році, в порівнянні з попереднім роком, собівартість реалізації продукції дещо збільшилася на 3034 тис. грн. (0,62%) до 495495 тис. грн. Чистий прибуток у 2019 році становив 55303 тис. грн., у 2020 році, в порівнянні з попереднім роком, чистий прибуток значно зменшився на -48085 тис. грн. (-86,95%) до 7218 тис. грн., у 2021 році, в порівнянні з попереднім роком, чистий прибуток значно збільшився на 111039 тис. грн. (1538,36%) до 118257 тис. грн. Здійснивши коефіцієнтний аналіз було з’ясовано, що загалом підприємство є ліквідне, фінансово стійке, має непогану ділову активність та рентабельність. Проте необхідно в подальшому приділити увагу управлінню витратами. В другому розділі роботи здійснено SWOT аналіз діяльності підприємства, проведено моделювання факторів впливу на рентабельність активів та здійснено прогноз показників, а саме чистого доходу та собівартості. За допомогою SWOT-аналізу наведено сильні та слабкі сторони підприємства, а відповідно можливості і загрози для нього. Представлено стратегічну програму фінансово-економічного розвитку підприємства. Провівши моделювання факторів впливу на прибутковість підприємства було з’ясовано, що приріст рентабельності активів у 2020р. становив -0,0710, тобто на -0,0728 знизився під впливом фактора ЧП та на 0,0018 зріс під впливом фактора факторів 1/А. У 2021р. ріст показника відбувся на 0,1105, що зумовлено на 0,1427 під впливом фактора ЧП та на -0,0322 під впливом фактора 1/А. Отже вплив факторів був протилежно напрямленим, при чому визначальний вплив на рентабельність активів зумовив чистий прибуток. Здійснивши прогноз методом найменших квадратів, було з’ясовано, що чистий дохід зростає більшими темпами ніж собівартість, що є позитивно. Так, прогнозний чистий дохід становитиме 898063,32 тис.грн., а прогнозна собівартість 575891,06тис.грн. Відповідно при всіх решта умовах ми отримуємо валовий прибуток в сумі 322172,26тис.грн. Звідси було визначено, що фінансові результати товариства збільшуються, що є позитивно. Однією з можливостей для покращання є зміна торгівельної націнки товариства та управління накладними витратами, котрі зростають також великими темпами. В рекомендаційному розділі наведено низку рекомендацій щодо покращання доходів та оптимізації витрат підприємства. Першою рекомендацією було впровадження нового устаткування по контролю фарбування пластику. Пропонуємо здійснити закупівлю нових модулів «розумного» устаткування до вже існуючого по покрасці пластику. Зазначені модулі дадуть можливість точно контролювати температуру покраски пластику, відповідно здійснювати моделювання газової горілки та дасть можливість точно здійснювати вприск фарби у форсунки для запобігання потьоків та надлишкового використання фарби. Згідно розрахунків інвестиційний проект є економічно вигідний, а отже проект по закупівлі нового обладнання необхідно запроваджувати. Зазначений проект дасть можливість збільшити дохід підприємства та зменшити витрати і основне покращити якість продукції. Другою рекомендацією було здійснити перекредитування. Здійснивши зазначену операцію було визначено, що що відсотки по кредиту за рік становитимуть 1706,33тис.грн. Згідно з теперішнім кредитом підприємство сплачує за рік по зазначеному договору кредитування 1850 тис.грн., Об’єкт дослідження –діяльність підприємства. Мета дослідження - управління доходами та витратами ТОВ «ВІЗАЖ-ЗАХІД» Цілі дослідження: аналізування теоретичних та практичних підходів до тлумачення, аналізування та управління доходами та витратами суб’єктів господарювання; загальне аналізування фінансового стану ТОВ «ВІЗАЖ-ЗАХІД» та детальне аналізування доходів та витрат ТОВ «ВІЗАЖ-ЗАХІД»; визначення слабких та сильних сторін підприємства; моделювання впливу на рентабельність низки показників; прогнозування основних доходів та витрат; запровадження рекомендацій щодо покращення управління доходами та витратами і розрахунок ефекту від запропонованих рекомендацій. Ключові слова: доходи підприємств, витрати підприємств. Бондарчук М.К. Фінансово-кредитне регулювання інноваційного розвитку фінансово-промислових груп в контексті їхньої антикризової діяльності / Бондарчук М.К., Волошин О.П., Вівчар О.Й.//Науковий вісник Миколаївського національного університету імені В. О. Сухомлинського. Економічні науки : збірник наукових праць / За ред. Івана Кіщака. – № 1 (12), червень 2019. – Миколаїв : МНУ імені В. О. Сухомлинського, 2019. – 98 с., с. 67-75. Фінансовий менеджмент: підручник / Г.О.Партин, Н.Є.Селюченко. – Львів: Видавництво Львівської політехніки, 2018. – 388с. Желізняк Р. Й., Бонецький О. О., Жулевич М. І. Розвиток світового ринку страхування в умовах діджиталізації. Modern Economics. 2019. № 17(2019). С. 100-104. DOI: https://doi.org/10.31521/modecon.V17(2019)-16 Чубка О. М., Желізняк Р. Й. Cash Flow - менеджмент у банківській діяльності // Науковий вісник Міжнародного гуманітарного університету. Серія: Економіка і менеджмент. – 2019. – Вип. 40. – С. 161–