Управління фінансами малого бізнесу на прикладі ТзОВ "ЄВРОАГРО ТРАНС"
Автор: Бойко Назарій Андрійович
Кваліфікаційний рівень: магістр
Спеціальність: Фінанси, банківська справа та страхування
Інститут: Інститут економіки і менеджменту
Форма навчання: заочна
Навчальний рік: 2022-2023 н.р.
Мова захисту: українська
Анотація: У зв’язку з постійною зміною умов ринкової економіки, вітчизняним підприємствам щораз складніше пристосовуватися і виживати в сфері малого бізнесу, і саме фінансова стійкість і незалежність є основою стабільного стану і гарантом виживання в умовах нинішньої політики[1]. Все більш очевидно, що необхідне створення нових або реорганізація існуючих підприємств відповідно до критеріїв, які б відповідали світовому рівню ефективності і продуктивності. Проблематика формування і використання фінансових ресурсів стає надзвичайно актуальною в період економічної нестабільності насамперед через те, що діяльність підприємства в таких умовах призводить до зменшення величини оборотних активів, неякісного використання ресурсів належних підприємству, зменшення виробничих потужностей, а також збільшення ймовірності банкрутства[2;3]. Раціональне формування, а також ефективне використання фінансових ресурсів підприємства із метою отримання планового обсягу доходу виступає підґрунтям фінансової стабільності економіки країни у кризових умовах господарювання[4;5]. У першому розділі було розглянуто теоретичні аспекти організації управління фінансами на підприємствах малого бізнесу, оцінено фінансовий стан ТзОВ «ЄВРОАГРО ТРАНС» та основні показники його фінансово-господарської діяльності. За результатами аналізу фінансового стану ТзОВ «ЄВРОАГРО ТРАНС» за 2019-2021 рр. можна зробити наступні висновки: у 2021 році відбувається негативне зменшення валюти балансу на 31,83%, що викликано здебільшого скороченням величини дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги, а також залишкової вартості основних засобів. Актив балансу ТзОВ «ЄВРОАГРО ТРАНС» включає необоротні активи, частка яких у загальній структурі активу балансу у 2019 році становить 65,51%, у 2020 і 2019 роках скорочується і складає 47,74% та 40,62% відповідно. Найбільш вагомою статтею оборотних активів є дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги, частка якої у загальній структурі балансу складає 22,04% у 2019 році, 45,59 % у 2020 році та 35,87% у 2021 році. Загалом оборотні активи у 2021 році зменшились на 22,55%, проте їх частка у структурі активу балансу щороку зростає і становить 34,49% у 2019 році, 52,26% у 2020 році та 59,38% у 2021 році. Результати аналізування структури капіталу ТзОВ «ЄВРОАГРО ТРАНС» засвідчили, що він включає лише власний капітал та поточні зобов’язання і забезпечення, причому на зміну власного капіталу впливає лише зміна величини нерозподіленого прибутку (непокритого збитку). У 2019 році частка власного капіталу в загальній структурі пасиву балансу складає 14,87%, у 2020 році – 6,11%, а у 2021 році власний капітал є від’ємним через наявність непокритого збитку у розмірі 10033,1 тис.грн. Результати дослідження звіту про фінансові результати ТзОВ «ЄВРОАГРО ТРАНС» за 2019-2021 роки показали наступне: у 2020 році спостерігається стрімке позитивне збільшення величини чистого доходу від реалізації на 426,36% та ще на 17,58% у 2021 році і становить 6253,9 тис.грн. на кінець 2021 року. Сукупні витрати ТзОВ «ЄВРОАГРО ТРАНС», які включають собіварість реалізованої продукції та інші операційні витрати, зросли на 696,15% у 2021 році порівняно з 2019 роком і становлять 4973 тис.грн. у 2021 році. Протягом 2019-2020 років ТзОВ «ЄВРОАГРО ТРАНС» було прибутковим, зокрема у 2019 році товариство отримало прибуток у розмірі 46,9 тис.грн., а у 2020 році – 284,1 тис.грн. А от у 2021 році товариство отримало великий збиток, у розмірі 1387,6 тис.грн., що зумовлює необхідність пошуку шляхів зниження собівартості продукції та інших операційних витрат. Результати аналізування основних фінансово-економічних показників ТзОВ «ЄВРОАГРО ТРАНС» за 2019-2021 роки показав, що фінансовий стан підприємства протягом всього періоду є незадовільним, а у 2021 році взагалі критичним. Крім того, виявилось, що підприємство є фінансово нестійким, його залучені кошти 100-відсотково переважають власні і воно повністю залежить від позичкових джерел, є нерентабельним і не здатним розрахуватися з кредиторами за рахунок дебіторів протягом одного року у 2021 році[6]. Підсумовуючи результати проведеного SWOT-аналізу у дослідницько-прогностичній частині, можна резюмувати, що загрози, котрі, на мою думку, можуть впливати на роботу ТзОВ «ЄВРОАГРО ТРАНС», це велика конкуренція на ринку транспортних послуг, нестабільна політична ситуація в країні та загострення міжнародних відносин, що може призвести до втрат клієнтів. Також збільшення цін на паливно-мастильні матеріали призведе збільшення вартості транспортних послуг і збільшення конкуренції на ринку. Також у другому розділі запропоновано економіко-математичну модель оптимізації дебіторської заборгованості ТзОВ «ЄВРОАГРО ТРАНС», яку доцільно використовувати при розробці стратегії ефективного управління оборотними активами підприємства з метою покращення його фінансового стану. Це дозволить максимізувати фінансові надходження від дебіторської заборгованості, і при цьому мінімізувати витрати на її утримання, що в результаті дозволить покращити рівень платоспроможності підприємства, а отже його фінансової стійкості, які у підприємства є у 2021 році критичними. Прогнозування величин оборотних активів та поточних зобов’язань ТзОВ «ЄВРОАГРО ТРАНС» методами трьохчленної плинної середньої і найменших квадратів (тренду) показало, що на І, ІІ, ІІІ та ІV кв. 2022 р. прогнозується збільшення як оборотних активів, так і поточних зобов’язань. Підсумовуючи результати реалізації запропонованих заходів у рекомендаційній частині, можна зробити висновок, що рекомендовані заходи позитивно вплинуть на фінансові результати та показники його фінансового стану. ТзОВ «ЄВРОАГРО ТРАНС» рекомендується залучити позиковий капітал для оновлення оcновних заcобів згідно діючої державної програми «Доступні кредити 5-7-9%» для суб’єктів малого бізнесу. Розраховано, що реалізація рекомендованих заходів забезпечить зростання чистого доходу від реалізації, зменшення собівартості та інших операційних витрат, а також ріст чистого прибутку. Обчислено, що рекомендовані заходи також дозволять покращити показники майнового стану, фінансової стійкості та рентабельності. Ключові слова: підприємство малого бізнесу, управління фінансами, фінансовий стан, чистий дохід, собівартість, прибуток, прогнозування. Література: 1. Кристиняк М. Б. Малий бізнес та мале підприємництво як важливий фактор розвитку національної економіки. Формування ринкових відносин в Україні. 2021. № 11. С. 21-26. 2. Падерін І. Д. Стратегічне управління на підприємствах малого та середнього бізнесу. Економічний вісник Донбасу. 2022. № 2. С. 163-167. 3. Фастовець А.А., Фисун І.В. Фінанси малого бізнесу: навч. посіб. / А.А. Фастовець, І.В. Фисун. – К.: Кондор-Видавництво, 2018. – 254 с. 4. Дудар Ю. Особливості управління фінансовими ресурсами малого підприємства. Науковий вісник Одеського національного економічного університету. 2018. № 9. С. 53-65. 5. Стрілець В. Ю. Забезпечення розвитку малих підприємств: теорія, методологія, практика: монографія/В.Ю.Стрілець. –Полтава:ПУЕТ,2019. – 457с. 6. Бойко Н. Фінансова діяльність ТзОВ «ЄВРОАГРО ТРАНС» у воєнний період // Трансформація національної моделі фінансово-кредитних відносин: виклики глобалізації та регіональні аспекти: збірник матеріалів VІІ Всеукраїнської науково-практичної конференції (м. Ужгород, 30 листопада 2022 р.) – Ужгород: ДВНЗ «УжНУ», 2022. – с. 140. (Сертифікат участі Бойка Н.А. у VII Всеукраїнській науково-практичній конференції «Трансформація національної моделі фінансово-кредитних відносин: виклики глобалізації та регіональні аспекти», 30 листопада 2022 року, м. Ужгород).