Управління формуванням і використанням прибутку АТ КБ "Приватбанк"
Автор: Філь Олег Романович
Кваліфікаційний рівень: магістр
Спеціальність: Фінанси, банківська справа та страхування
Інститут: Інститут економіки і менеджменту
Форма навчання: денна
Навчальний рік: 2020-2021 н.р.
Мова захисту: українська
Анотація: Мета існування будь-якого комерційного банку – отримання прибутку. У першому розділі розглянуто підходи управління формуванням і використанням прибутку комерційного банку, проведено аналіз фінансового стану АТ КБ "Приватбанк", прибутку і прибутковості АТ КБ "Приватбанк". Комерційні банки являють собою багатофункціональні фінансові інституції, що здійснюють широкий спектр банківських послуг, спрямованих передусім на отримання позитивного значення фінансового результату, а його достатній обсяг забезпечує їх стабільне та ефективне функціонування. Згідно П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», фінансовим результатом діяльності є прибуток, або збиток. Прибуток – сума, на яку доходи перевищують пов’язані з ними витрати; збиток – перевищення суми витрат над сумою доходу, для отримання якого були здійснені ці витрати [5]. В Енциклопедії написано: «прибуток банку є перевищенням доходів банку над витратами (різниця між ними) до сплати податку на прибуток» [14]. Найгіршими результати діяльності АТ КБ "Приватбанк" були у 2016 р. Саме 18 грудня 2016 р., у зв’язку з проблемами із платоспроможністю, була проведена націоналізація ПриватБанку. З тих пір установа на 100 % перебуває у державній власності. Протягом 2017, 2018 і 2019 рр. фінансова ситуація банку покращувалася. Щодо власного капіталу, показників рентабельності і валюти балансу, то їх динаміка повністю відображає зазначену динаміку – у 2016 р. показники мають найгірші (найнижчі) значення, а найкращі – у 2019 р. АТ КБ "Приватбанк" у 2016-2019 рр. виконав усі обов’язкові нормативи НБУ. Відповідно до звітності, прибуток банку формується від процентних, комісійних, валютних та інших доходів банку. Процентні та комісійні доходи зростали впродовж останніх чотирьох років. АТ КБ "Приватбанк" завжди активно працював з іноземною валютою та фінансовими інструментами, тому прибуток банку від операцій з іноземною валютою зростає впродовж чотирьох років, що є добре, а від переоцінки валюти у 2016 і 2017 рр. банк отримав збитки. 5 З інвестиційно діяльністю не все гаразд. Від реалізації інвестиційних цінних паперів за справедливою вартістю банк у 2018 і 2019 рр. отримав збиток. Показники рентабельності (які характеризують прибутковість банку) банку мають ідентичну динаміку з чистим прибутком банку. Спред і процентна маржа найкраще значення мають у 2019 р. У другому розділі проведено SWOT-аналіз АТ КБ "Приватбанк", здійснено економіко-математичне моделювання чистої процентної маржі Приватбанку і проведено прогнозування суми комісійних доходів банку методом найменших квадратів. SWOT-аналіз дав змогу розробити загальні рекомендації щодо маркетингу, кадрів і фінансів банку. Найбільшою загрозою банку є невідповідність короткострокових фінансових активів і фінансових зобов’язань банку. Економіко-математичне моделювання чистої процентної маржі АТ КБ "Приватбанк" показало, що банку необхідно працювати з процентними доходами як з основним фактором чистої процентної маржі. Прогнозування величини комісійних доходів дало можливість виявити, що у 2020 р. комісійні доходи зростатимуть на 664,1 млн. грн. щопівроку та на кінець 2020 р. досягнуть значення 30217,2 млн. грн. проти 24575 млн. грн у 2019 р. У третьому розділі подано рекомендації щодо формування прибутку АТ КБ «Приватбанк» шляхом впровадження кеш-беку; щодо формування прибутку АТ КБ «Приватбанк» шляхом скорочення кількості відділень; щодо використання чистого прибутку АТ КБ «Приватбанк». Його доцільно реінвестувати у повному обсязі. Також обчислено ефект від впровадження цих рекомендацій. Рекомендації щодо формування прибутку АТ КБ «Приватбанк» шляхом впровадження кеш-беку складаються з песимістичного та оптимістичного сценаріїв. Песимістичний сценарій передбачає, що населення за один рік додатково використає 20 млрд. грн. з метою повернення коштів через кеш-бек; оптимістичний – 200 млрд. грн. При песимістичному сценарії чистий прибуток зросте на 192,7 млн. грн., оптимістичному – на 1927 млн. грн. 6 Так, У сучасному банківському секторі дистанційне обслуговування займає близько 70%. Сьогодні інноваційна банківська діяльність передбачає комбінацію різноманітних перспективних технологій, зокрема: терміналів самообслуговування; телефонного, мобільного, СМС та інтернет-банкінгу; використання ботів у різних месенджерах; здійснення безконтактних розрахунків як за допомогою карток, так і пристроїв, що підтримують NFC– технології [23]. Друга рекомендація – формування прибутку АТ КБ «Приватбанк» шляхом скорочення кількості відділень. За цих умов чистий прибуток зросте на 1220,898 млн. грн. Третя рекомендація стосується використання чистого прибутку АТ КБ «Приватбанк». Його доцільно реінвестувати у повному обсязі, адже чиста невідповідність фінансових короткострокових активів і зобов’язань становить 144 397 млрд. грн. Загалом у результаті впровадження рекомендацій фінансовий стан АТ КБ «Приватбанк» покращиться.