Управління ліквідністю і платоспроможністю ТзОВ "Галич Мед"
Автор: Ковальчук Сергій Павлович
Кваліфікаційний рівень: магістр
Спеціальність: Фінанси, банківська справа та страхування
Інститут: Інститут економіки і менеджменту
Форма навчання: денна
Навчальний рік: 2020-2021 н.р.
Мова захисту: українська
Анотація: Ковальчук С.П., Курило О.Б. (керівник). Управління ліквідністю і платоспроможністю ТОВ «Галич-мед». Магістерська кваліфікаційна робота. – Національний університет «Львівська політехніка», Львів, 2020. Розширена анотація У нинішніх реаліях найбільш актуальними показниками для підприємства є ліквідність і платоспроможність даного підприємства. Вони вказують на результати діяльності, що дозволяє визначити подальшу стратегію розвитку підприємства і поліпшення його фінансового становища. Проте, практично застосовані сьогодні в Україні методи аналізу та прогнозування фінансово-економічного стану підприємства відстають від розвитку ринкової економіки. Незважаючи на те, що в бухгалтерську і статистичну звітність вже внесені і постійно вносяться зміни, в цілому вона ще не відповідає потребам управління підприємством в ринкових умовах, оскільки не містить будь-якого спеціального розділу або окремої форми, присвяченій оцінці фінансової стійкості окремого підприємства. Фінансовий аналіз підприємства проводиться факультативно і не є обов’язковим, відсутня єдина методика по визначенню основних показників: ліквідність та платоспроможність. З огляду на специфіку діяльності підприємства фактори аналізу ліквідності та платоспроможності можуть використовуватися або застосовуватися не в повному обсязі. На підставі даних функціонуючого підприємства ТОВ «Галич-мед» і відповідно до його діяльності апробовано сучасні аспекти аналізу платоспроможності та ліквідності з боку зовнішніх суб’єктів фінансування. У теоретико-аналітичній частині магістерської дипломної роботи висвітлено теоретичні підходи управління ліквідністю і платоспроможністю підприємств, проведено аналіз фінансового стану та фінансової діяльності ТОВ «Галич-мед» та проаналізовано рівень і динаміку ліквідності та платоспроможності ТОВ «Галич-мед» у розрізі основних фінансових показників. Відповідно до розрахованих даних за період 2017-2019 років спостерігаємо, що рентабельність активів за прибутком до оподаткування і сплати відсотків у 2019 році збільшилась відносно попереднього року і становила 86,99%, що характеризує позитивну роботу підприємства у даному році, оскільки показує ефективність використання майна підприємства. Рентабельність активів у 2017 році становила 1,14% і відносно 2018 року збільшилася на 4,04%. У 2019 році спостерігаємо уже достатньо різке збільшення до 21,84% - це є позитивною тенденцією для даного показника протягом досліджуваних років, оскільки він характеризує рівень прибутку, що створюється всіма активами підприємства. Позитивною є і тенденція щодо збільшення рентабельності власного капіталу ТОВ «Галич-Мед, яку ми спостерігаємо протягом 2017-2019 років. У 2017 році цей показник склав 0,02; у 2018 році – 0,10; у 2019 році – 0,66. Відображається позитивна ефективність вкладення коштів до даного підприємства. Всі коефіцієнти ліквідності у 2019 році більші рекомендованого значення, тобто підприємство ТОВ «Галич-мед» має високий рівень ліквідності і платоспроможності, проте спостерігаємо, що за аналізований період коефіцієнти знизилися в порівнянні з 2017 роком. Показники платоспроможності відповідають нормальному значенню. Більш того, спостерігається позитивна динаміка майже за всіма значеннями. У дослідницько-прогностичній частині пpоведено SWОT-аналіз фінансово-економічного cтану ТОВ «Галич-мед», застосовано економіко-математичне моделювання платоспроможності ТОВ «Галич-мед» та здійснено прогнозування ліквідності та платоспроможності досліджуваного підприємства. Пpоведений SWОT-аналіз показав, що вплив макрооточення є негативним, а мезооточення – позитивним. Найбільш вагомими чинниками позитивного впливу є ставлення покупця до продукту, чисельність населення, ставлення людей до праці тощо. Серед найбільш негативних чинників можна виділити рівень інфляції, соціальна ситуація в країні, тай загалом у всьому світі (COVID-19), фінансова криза, уповільнення темпу економічного зростання, купівельна спроможність населення, галузеві конкуренти, потенційні конкуренти тощо. За допомогою лінії тренду прораховано прогнозні значення найбільш ліквідних активів (А1), активів, що швидко реалізуються (А2), активів, які повільно реалізуються та поточних зобов’язань (П1 + П2), що дало можливість обчислити прогнозні значення коефіцієнтів ліквідності. Відповідним нормі залишаються коефіцієнти абсолютної та швидкої ліквідності (0,27 при нормі 0,2 та 1,09 при нормі 1 відповідно). За прогнозований період коефіцієнт абсолютної ліквідності знизиться на 0,02, коефіцієнт абсолютної ліквідності знизиться на 0,1. Щодо коефіцієнта поточної (загальної) ліквідності, то його прогнозоване значення зменшиться на 0,07 і буде нижче від нормативного на 0,08 пунктів. У рекомендаційній частині запропоновано шляхи удосконалення проблем управління ліквідністю та платоспроможністю підприємств роздрібної торгівлі в Україні, розроблено механізм підтримки ліквідності та платоспроможності ТОВ «Галич-мед» та оцінено економічні результати проектних рішень. На основі проведених розрахунків запропоновано комплекс заходів, щодо підвищення ліквідності і платоспроможності ТОВ «Галич-мед», а саме: здійснення ефективної цінової політики, диференційованої по відношенню до окремих категорій покупців; вкласти частину коштів у виробничо-збутову діяльність, у фінансові інвестиції; підвищення суми оборотних активів і зниження суми поточних зобов’язань; підвищення конкурентоспроможності у наданні послуг, організація ефективної реклами нових видів товарів; зміна тарифів і цін продукцію та послуги в результаті інфляції. Об’єкт дослідження – Товариство з обмеженою відповідальністю «Галич-мед», яке займається роздрібною торгівлею медичними й ортопедичними товарами в спеціалізованих магазинах. Мета дослідження – розробка рекомендацій щодо вдосконалення управління ліквідністю і платоспроможністю ТОВ «Галич-мед». Цілі дослідження: висвітлити теоретичні підходи управління ліквідністю та платоспроможністю підприємств; здійснити аналіз фінансового стану та фінансової діяльності ТОВ «Галич-мед»; проаналізувати рівень і динаміку відносних показників ліквідності та платоспроможності ТОВ «Галич-мед»; пpовести SWОT-аналіз фінансово-економічного cтану ТОВ «Галич-мед»; застосувати економіко-математичне моделювання платоспроможності ТОВ «Галич-мед»; здійснити прогнозування основних фінансових результатів досліджуваного підприємства; розробити та обґрунтувати заходи щодо вдосконалення управління ліквідністю і платоспроможністю ТОВ «Галич-мед»; оцінити економічні результати проектних рішень. Ключові слова: ліквідність, платоспроможність, роздрібна торгівля, товарооборот, показники ефективності діяльності підприємств, фінансово-економічний стан. Література: 1. Дворник І. В. (2020). Методичні аспекти оцінки платоспроможності й ліквідності сільськогосподарських підприємств. Економіка. Фінанси. Право, (3), С. 27-32. 2. Кіндрацька Г. І. (2019). Оцінювання платоспроможності українських підприємств: проблемні аспекти типових методик. Економічний часопис Східноєвропейського національного університету імені Лесі Українки. Розділ VІ. Бухгалтерський облік, аналіз, статистика та математичні методи й інформаційні технології в економіці, (3), С. 133-143. 3. Люта О. В. (2019). Теоретичні засади управління ліквідністю та платоспроможністю підприємств / О. В. Люта, Н. Г. Пігуль, К. Глядько // Вісник Сумського державного університету. Серія Економіка, (4), С. 14-23. 4. Фінанси підприємств (2020). Підручник / О. Б. Курило, Л. П. Бондаренко, О. Й. Вівчар, О. М. Чубка – К.: Видавничий дім «Кондор», 340 с. 5. Фоміна О. В. (2020). Управління платоспроможністю підприємства [Електронний ресурс] / О. В. Фоміна, В. В. Сопко, О. О. Августова // Ефективна економіка, (6). URL: http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=7973