Управління доходами та витратами ТзОВ ВКФ "Ром ЛТД"
Автор: Попович Вікторія Андріївна
Кваліфікаційний рівень: магістр
Спеціальність: Фінанси, банківська справа та страхування
Інститут: Інститут економіки і менеджменту
Форма навчання: денна
Навчальний рік: 2021-2022 н.р.
Мова захисту: українська
Анотація: В теоретичні частині першого розділу було розглянуто тлумачення понять «доходи» та «витрати» в науковій літературі та в нормативно-правових джерелах. Щодо трактування витрат, то найпоширенішим визначенням в українському науковому та законодавчому просторі є: сума будь-яких витрат, понесених платником податку у формі валюти, матеріального чи нематеріального бізнесу, ці витрати призводять до таких форм економічних вигод, зменшення вибуття активів або збільшення зобов’язань, в результаті чого зменшується власний капітал. В аналітичні частині розділу було проведено загальний фінансовий аналіз ТзОВ ВКФ «Ром ЛТД» та детально здійснено аналізування доходів та витрат підприємства, а також приділено значну увагу коефіцієнтному аналізу. За результатами аналізу було визначено, що необоротні активи складаються з незавершених капітальних інвестицій та основних засобів, оборотні активи підприємства головним чином складались з запасів товарів та дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги, підприємство досить вагомо фінансується за рахунок поточних зобов’язань, тоді як власний капітал становить близько 40%. Підсумок балансу у 2018р. дорівнював 129 710тис. грн., у 2019р. він збільшився на 13 734 тис. грн. (10,59%) до 143 444тис.грн., у 2020р. ще збільшився на 31 248 тис. грн. (21,78%) до 174 692тис.грн. Зростання валюти балансу загалом є позитивною динамікою. Основними доходами та витратами є чистий дохід та собівартість відповідно. Згідно аналізу чистий дохід від реалізації у 2018р. становив 375 772,7тис. грн., у 2019р. він збільшився на 42 411,3тис. грн. (11,29%) до 418 184тис. грн., у 2020р. він ще збільшився на 28 501 тис. грн. (6,82%) до 446 685 тис. грн. Собівартість реалізації продукції у 2018р. становила 364 409тис. грн., у 2019р. вона збільшилася на 42 369 тис. грн. (11,63%) до 406 778 тис. грн., у 2020р. збільшилася на 24 360тис.грн. (5,99%) до 431 138тис.грн. Відповідно валовий прибуток у 2018р. становив 11 363,7 тис. грн., у 2019р. він дещо збільшився на 42,3 тис. грн. (0,37%) до 11 406тис. грн., а у 2020р. він ще позитивно зріс на 4 141 тис. грн. (36,31%) до 15 547 тис. грн. Чистий прибуток мав тенденцію помірного позитивного зростання від 3 316тис.грн 2018р. на 469,1 тис. грн. (14,15%) до 3 785 тис. грн. у 2019р., а у 2020р. він збільшився на 490 тис. грн. (12,95%) до 4 275 тис. грн. Провівши коефіцієнтний аналіз було з’ясовано, що загалом 2020р. характеризується негативним зниженням ліквідності, ділової активності та фінансової незалежності, і лише показники прибутковості дещо покращились. Вказано, що варто підприємству в подальшому приділити увагу формуванню та управлінню витратами. В другому розділі роботи здійснено SWOT аналіз діяльності підприємства, проведено моделювання факторів впливу на рентабельність активів та здійснено прогноз показників, а саме чистого доходу та собівартості. За допомогою SWOT-аналізу наведено сильні та слабкі сторони підприємства, а відповідно можливості і загрози для нього. Представлено стратегічну програму фінансово-економічного розвитку підприємства. Провівши моделювання факторів впливу на прибутковість підприємства було з’ясовано, що приріст рентабельності активів у 2019р. на 0,0010 був зумовлений на 0,0034 під впливом фактора ЧП та на -0,0025 під впливом фактора факторів 1/А. У 2020р. зменшення досліджуваного показника на 0,0021 було зумовлене на 0,0031 під впливом фактора ЧП та на -0,0052 під впливом фактора факторів 1/А. Тобто, вплив факторів був протилежно напрямленим, а визначальний вплив на рентабельність активів у 2019р. мав чистий прибуток, а у 2020р. вартість усіх активів. Рівень рентабельності можна покращити через: збільшення обсягів прибуткових продукції та зменшення собівартості продуктів, робіт, послуг; зменшення адміністративних витрат і витрат на збут, тощо. Провівши прогноз показників методом найменших квадратів, було з’ясовано, що чистий дохід зростає більшими темпами ніж витрати, що є позитивно. Так, прогнозний чистий дохід становитиме 479228,58 тис.грн., а прогнозна собівартість 461595,08тис.грн. .Відповідно при всіх решта умовах ми отримуємо валовий прибуток в сумі 17633,5тис.грн. В рекомендаційному розділі наведено низку рекомендацій щодо покращання доходів та оптимізації витрат підприємства. Першою рекомендацією було впровадження нового устаткування по контролю фарбування оцинкованого металу. Пропонуємо здійснити закупівлю нових модулів «розумного» устаткування до вже існуючого по покрасці металу. Зазначені модулі дадуть можливість точно контролювати температуру покраски металу, відповідно здійснювати моделювання газової горілки та дасть можливість точно здійснювати вприск фарби у форсунки для запобігання потьоків та надлишкового використання фарби. Згідно розрахунків інвестиційний проект є економічно вигідний, а отже проект по закупівлі нового обладнання необхідно запроваджувати. Зазначений проект дасть можливість збільшити дохід підприємства та зменшити витрати і основне покращити якість продукції. Другою рекомендацією було закупівля ОВДП. Так, на початку року (перший квартал та початок другого кварталу) в підприємства спостерігається надлишкова ліквідність. З надлишковою ліквідністю ми запропонували справитись через купівлю ОВДП. Було здійснено порівняння банків, що надають зазначену послугу та представлено розрахунки за операціями по купівлі, а потім продажу ОВДП. Розглянуто витрати на купівлю та подальший продаж ОВДП через банк ПУМБ на 4 місяці (з січня по квітень включно). Суму, яку підприємство може використати становить за підрахунками близько 4 млн.грн. Середньозважена дохідність ОВДП згідно даних НБУ з терміном обігу менше року становить 10,57%. Отриманий фінансовий результат становить 134,1тис.грн. В заключній частині розділу було наведено розрахунок ефекту від впроваджуваних рекомендацій. Визначено, що зазначені рекомендації створюють позитивний вплив як загалом на фінансовий стан підприємства, так особливо впливають на формування доходів та витрат. Об’єкт дослідження –діяльність підприємства. Мета дослідження - управління доходами та витратами ТзОВ ВКФ «Ром ЛТД» Ключові слова: доходи підприємств, витрати підприємств. Бондарчук М.К. Фінансово-кредитне регулювання інноваційного розвитку фінансово-промислових груп в контексті їхньої антикризової діяльності / Бондарчук М.К., Волошин О.П., Вівчар О.Й.//Науковий вісник Миколаївського національного університету імені В. О. Сухомлинського. Економічні науки : збірник наукових праць / За ред. Івана Кіщака. – № 1 (12), червень 2019. – Миколаїв : МНУ імені В. О. Сухомлинського, 2019. – 98 с., с. 67-75. Фінансовий менеджмент: підручник / Г.О.Партин, Н.Є.Селюченко. – Львів: Видавництво Львівської політехніки, 2018. – 388с. Желізняк Р. Й., Бонецький О. О., Жулевич М. І. Розвиток світового ринку страхування в умовах діджиталізації. Modern Economics. 2019. № 17(2019). С. 100-104. DOI: https://doi.org/10.31521/modecon.V17(2019)-16 Чубка О. М., Желізняк Р. Й. Cash Flow - менеджмент у банківській діяльності // Науковий вісник Міжнародного гуманітарного університету. Серія: Економіка і менеджмент. – 2019. – Вип. 40. – С. 161–169https://doi.org/10.32841/2413-2675/2019-40-21 Шкварчук Л. О., Слав’юк Р. А. Внутрішньокорпоративні фінансові потоки в системі корпоративного управління. Вісника Національного університету «Львівська політехніка». Проблеми економіки та управління. 2019. Том 6. № 3. https://doi.org/10.23939/semi Kondrat, I. Kots, O. (2018). Evaluating the Nexus Between Financial Deepening and Economic Growth: Evidence from Ukraine. Financial Sciences. Nauki o Finansach, 23(1), pp. 49-64. Retrieved 30 Mar. 2018, from doi:10.15611/fins.2018.1.04. (EBSCO, Google Scholar)