Організація обліку та аналізу грошових коштів і контроль за їх використанням у ТзОВ “ТПК “Донснаб-Захід”
Автор: Павенська Валентина Олександрівна
Кваліфікаційний рівень: магістр
Спеціальність: Облік і оподаткування
Інститут: Інститут економіки і менеджменту
Форма навчання: заочна
Навчальний рік: 2021-2022 н.р.
Мова захисту: українська
Анотація: Павенська В.О., Патрікі Н.П. (керівник). Організація обліку та аналізу грошових коштів і контроль за їх використанням у ТзОВ «ТПК «Донснаб-Захід». Магістерська кваліфікаційна робота. – Національний університет «Львівська політехніка», Львів, 2021. РОЗШИРЕНА АНОТАЦІЯ Грошові кошти – це готівка, що знаходиться в касі, на банківських рахунках підприємства та депозити до запитання, які є абсолютно ліквідними, тобто можуть бути використані у будь-який момент для здійснення розрахунків, або обміну на інші законні засоби платежу [1]. Під поняттям «грошовий потік» визначаються гроші, які знаходяться в русі. Він враховує рух грошових коштів, які не включаються при проведенні розрахунку прибутку: амортизація, податки, капітальні витрати, штрафи, позикові та авансовані кошти, виплати боргу та чистий борг,. В умовах інфляції та дефолтів управління грошовими потоками є одним з найважливіших завдань підприємства. Варто розуміти, що наявність прибутку не завжди означає, що підприємство володіє коштами для вільного використання[2-3]. Об`єкт дослідження – процеси формування і використання грошових потоків у товаристві з обмеженою відповідальністю «ТПК «Донснаб-Захід». Предметом дослідження є методика та організація обліку, контролю і аналізу руху грошових потоків підприємства. Мета дослідження – оцінювання стану та ефективності використання грошових коштів; а також правильності відображення їх руху у первинних документах та звітності підприємства. В роботі розглянуто теоретичні основи бухгалтерського обліку грошових коштів. Здійснено дослідження методик аналізу об’єкта обліку, описано його мету та завдання. А також охарактеризовано діяльність ТзОВ «ТПК «Донснаб-Захід» та вказано принципи корпоративного правління відповідно до статуту підприємства. З метою оцінки наявності грошових потоків, їх стану та ефективності проаналізовано динаміку, структуру та відносні показники, що характеризують об’єкт обліку. Також, проаналізовано організацію і ведення синтетичного та аналітичного обліку грошових потоків ТзОВ «ТПК «Донснаб-Захід», зокрема проаналізовано документальне оформлення операцій з надходження та вибуття грошових коштів, правильність заповнення первинних документів; розглянуто можливості удосконалення обліково-інформаційного забезпечення управління грошовими коштами та комплексну методику внутрішнього контролю за грошовими потоками. Результати дослідження – протягом 2016-2020 рр. на ТзОВ «ТПК «Донснаб-Захід» позитивною тенденцією є зниження показника дебіторської та кредиторської заборгованості, які у 2020 році порівняно із 2019 знизились на 8,21% та 58,90% відповідно. Показник чистого грошового потоку не має чіткої та тенденції, та у 2017 та 2020 роках він мав від`ємне значення, цьому посприяло перевищення вибуття грошових коштів над їх надходженнями. Ключові слова – бухгалтерський облік, грошові кошти, грошові потоки аналіз, контроль, ефективність використання грошових коштів, фінансовий стан, аналітичний і синтетичний облік. Перелік використаних джерел. 1. Остафійчук С. М. Грошові кошти та їх еквіваленти – найліквідніші активи підприємства / С. Остафійчук // Науковий вісник Ужгородського університету. – 2011. – Серія Економіка. Спецвипуск 33. Частина 2. – C. 215- 220. 2. Ареф’єв С. О. Місце грошових коштів у системі управління економічною безпекою підприємства / С. О. Ареф’єв // Актуальні проблеми економіки. – 2009. – № 7. – С. 86-90. 3. Біндасова Ю.О. Теоретичні аспекти формування системи управління грошовими потоками підприємства / Ю.О. Біндасова // Научно-технический сборник. – 2014. – № 77. – С. 388–394. 4. Бочаров, В. Аналіз грошового потоку / В. Бочаров// Фінансовий ринок України. – 2011. – № 10 (96). – С. 23-24. 5. Поддєрьогін А. М., Білик М. Д., Буряк Л. Д. та ін. Фінанси підприємств: підручник. 5-те вид., перероб. та допов. К.: КНЕУ, 2004. 546 с.