Механізм покращання фінансового стану ТОВ "Торговий дім "Софія"
Автор: Лазорко Роман Степанович
Кваліфікаційний рівень: магістр
Спеціальність: Фінанси, банківська справа та страхування
Інститут: Інститут економіки і менеджменту
Форма навчання: денна
Навчальний рік: 2021-2022 н.р.
Мова захисту: українська
Анотація: Визначення та оцінка фінансово-економічного стану підприємства є досить актуальною для будь-якого суб’єкта господарської діяльності в Україні. В сучасних умовах зростає самостійність підприємств, їх економічна і правова відповідальність. Процеси ринкових перетворень привернули істотну увагу до дослідження теоретичних та практичних проблем подальшого розвитку та підвищення ефективності функціонування підприємств як державного, так і приватного сектора економіки України. Аналіз фінансово-економічного стану є важливим складником ефективного управління формуванням, розміщенням і використанням ресурсів підприємства. Фінансовий стан визначається величиною, складом і структурою активів, власного капіталу і зобов’язань, певні співвідношення яких зумовлюють фінансову стійкість, ліквідність та платоспроможність суб’єктів господарювання. У першому розділі було проаналізовано теоретичні аспекти визначення та оцінки фінансового стану підприємства, оцінено фінансовий стан ТОВ «Торговий дім Софія» та показники фінансово-господарської діяльності. За результатами аналізу фінансового стану ТОВ «Торговий дім Софія» за 2018-2020 рр. можна зробити наступні висновки: впродовж аналізованого періоду спостерігаємо позитивне зростання валюти балансу, що пов’язано в основному із збільшенням величини виробничих запасів та іншої поточної дебіторської заборгованості. Актив балансу складається лише із оборотних активів. Аналіз структури капіталу підприємства показав, що він складається із власного капіталу та поточних зобов’язань і забезпечень, причому впродовж всього аналізованого періоду власний капітал зростає завдяки росту величини нерозподіленого прибутку. Аналізуючи звіт про фінансові результати ТОВ «Торговий дім Софія» за 2018-2020 рр., виявилось, що у 2020 році порівняно з 2018 роком обсяг чистого доходу зменшився на 39%. Інші доходи у підприємства відсутні. Сукупні витрати підприємства, які включають собівартість реалізованої продукції та інші операційні витрати, зменшуються на 893,1 тис.грн. у 2020 році порівняно з 2018 роком, тобто на 39,12%. ТОВ «Торговий дім Софія» є прибутковим, чистий прибуток у 2018 році становив 22,5 тис.грн., у 2019 році знизився до 19,9 тис.грн., і у 2020 р. ще до15,5 тис.грн. Результати аналізування фінансових показників ТОВ «Торговий дім Софія» за 2018-2020 роки дозволяють зробити висновки, що фінансовий стан ТОВ «Торговий дім «Софія» протягом всього періоду є незадовільним. Зважаючи на коефіцієт поточної ліквідності, можемо констатувати, що у товариства пристуня криза ліквідності. Вважаємо, що причиною цьому є завеликий розмір запасів при мінімальному розмірі грошових коштів та їх еквівалентів. Щоб уникнути поганих наслідків для товариства, слід попрацювати над удосконаленням політики формування виробничих запасів. Крім того, як виявилось, товариство є фінансово нестійким, його залучені кошти значно переважають власні і воно залежить від позичкових джерел, є нерентабельним. Проте за 2018-2020рр. підприємство наростило обороти своєї виробничо-господарської діяльності, про що свідчить збільшення величини валюти балансу, йому вдалося дещо збільшити обсяги чистого доходу від реалізації і отримати невеликий прибуток. У другому розділі було виконано SWOT-аналіз діяльності ТОВ «Торговий дім Софія», запропоновано економіко-математичну модель, яка дозволяє визначити момент доставки нової партії готової продукції певної кількості при випадковому попиті за умови зведення сукупних витрат до мінімуму, а також виконано прогнозування запасів та власного капіталу товариства. За підсумками проведеного SWOT-аналізу в дослідницько-прогностичній частині роботи для ТОВ «Торговий дім Софія» можна підсумувати наступне: з метою покращення фінансового стану товариства необхідно оптимізувати структуру оборотних активів, підвищити ліквідність підприємства шляхом рефінансування дебіторської заборгованості; збільшити рентабельність продукції за рахунок зменшення її собівартості та формування оптимальної ціни; створити надійну систему фінансового забезпечення господарської діяльності торговельного підприємства вцілому; провести політику стягнення дебіторської заборгованості, а також погашення кредиторської заборгованості; співпрацювати з постачальниками на підставі заздалегідь укладених договорів, за рахунок чого мати можливість отримати знижку, тобто знизити собівартість, тим самим забезпечивши зростання рентабельності; оптимізувати обсяги постачання, що дасть можливість не заморожувати кошти в запасах. За результатами аналізування фінансового стану ТОВ «Торговий дім Софія», виявлено, що в нього занадто великі розміри запасів, які скупчуються на складі і несуть за собою певні витрати на зберігання, що негативно впливає на фінансовий стан товариства, тому, вважаємо, є необхідність удосконалення поточної політики формування виробничих запасів товариства. Впровадження пропонованого алгоритму в практичну діяльність ТОВ «Торговий дім Софія» забезпечить підвищення ефективності його фінансово-господарської діяльності та дозволить уникати помилок у виборі оптимальної політики управління запасами. Прогнозування величин запасів та власного каптіалу ТОВ «Торговий дім «Софія» методами трьохчленної плинної середньої і тренду показало, що на І, ІІ, ІІІ та ІV кв. 2021 р. прогнозується збільшення як запасів, так і власного капіталу. Реалізація запропонованих в рекомендаційній частині заходів, дозволить ТОВ «Торговий дім «Софія» оптимізувати структуру балансу та покращити показники ліквідності фінансової стійкості та ділової активності. Об’єкт дослідження - процес управління фінансовим станом підприємства. Мета дослідження – оцінювання та аналізування фінансового стану підприємства та розроблення рекомендацій з покращання фінансового стану підприємства. Цілі дослідження: аналізування теоретичних підходів до поняття та оцінювання фінансового стану; аналізування фінансового стану ТОВ «Торговий дім «Софія»; аналізування фінансових показників ТОВ «Торговий дім «Софія»; SWOT-аналізування діяльності ТОВ «Торговий дім «Софія»; економіко-математичне моделювання управління запасами ТОВ «Торговий дім «Софія» з урахуванням невизначеності попиту; прогнозування запасів та власного капіталу ТОВ «Торговий дім «Софія»; розроблення рекомендацій щодо покращання фінансового стану ТОВ «Торговий дім «Софія» та оцінювання впливу їх реалізації. Ключові слова: підприємство, фінансовий стан, фінансовий аналіз, чистий дохід, власний капітал, прогнозування. Література: 1. Косарєва І.П. Хохлов М.П., Бірюкова В.В. Дослідження теоретичних основ фінансового стану підприємства // Інфраструктура ринку. – 2020. – № 19. С. 101–107. 2. Ліквідність в оцінці і діагностиці фінансового стану підприємства [Текст]: монографія / А. В. Горбунова; Держ. ВНЗ "Запоріз. нац. ун-т" М-ва освіти і науки України. - Запоріжжя: ЗНУ, 2017. - 213 с. 3. Волощук Н. Формування комплексного фінансового аналізу та діагностики діяльності підприємства. Науковий вісник Ужгородського університету. Серія «Економіка». – 2019. Випуск 1(49). Т. 2. – С. 242–248. 4. Чумаченко М., Болюх М., Бурчевський В., Горбаток М. Фінансовий аналіз: Навч. посібник; за ред. акад. НАНУ, проф. М. Чумаченка. Київ: КНЕУ, - 2017. – 44 с. 5. Марцин В.С. Надійність, платоспроможність та фінансова стійкість - основні складові оцінки фінансового стану підприємства. // Економіка, фінанси, право. - К., 2021. - №5. - С. 26-29. 6. Конєва Н.О., Шаповалова І.О. Шляхи покращення фінансового стану підприємств Науковий вісник Миколаївського державного університету імені В.О. Сухомлинського. Серія «Економічні науки». – 2019. – №. 5.1. – С. 55–60. 7. Єпіфанова І. Ю. Фінансовий аналіз та звітність: практикум / І. Ю. Єпіфанова, В. В. Джеджула. – Вінниця : ВНТУ, 2017. – 143 с.