Діагностування фінансового стану в системі фінансового контролінгу ТОВ «СП «РОСАН»
Автор: Лень Ольга Богданівна
Кваліфікаційний рівень: магістр
Спеціальність: Фінанси, банківська справа та страхування
Інститут: Інститут економіки і менеджменту
Форма навчання: заочна
Навчальний рік: 2023-2024 н.р.
Мова захисту: українська
Анотація: У високодинамічному та непередбачуваному зовнішньому середовищі підприємство стикається з викликом виживання та потребою адаптуватися до сучасних умов господарювання. Єдиним реальним вихідним шляхом у цьому контексті є пошук методів організаційного розвитку та підвищення ефективності діяльності [1;2]. Фінансовий контролінг – це система, що включає методи обліку, аналізу, планування та контролю, спрямована на досягнення стратегічних цілей підприємства та забезпечення ефективного управління всіма його підрозділами[3;4]. В сучасних умовах фінансовий контролінг стає ключовим елементом у системі управління підприємствами. Зміни у зовнішньому середовищі визначають створення та основні напрями вдосконалення контролінгу. Ефективна організація фінансового контролінгу важлива для попередження фінансових криз. Хоча все більше підприємств в Україні використовують фінансовий контролінг, успішне його впровадження не завжди досягається [5;6]. У теоретико-аналітичній частині роботи досліджено особливості фінансового контролінгу як інструменту реалізації фінансової стратегії підприємства, оцінено фінансовий стан ТОВ «СП «РОСАН» та зокрема оцінено його фінансово-економічні показники. За результатами аналізу фінансового стану ТОВ «СП «РОСАН» за 2020-2020рр. можна зробити наступні висновки: валюта балансу ТОВ «СП «Росан» впевнено позитивно зростає: у 2021 р. на 9,98% і у 2022р. ще на 53,83% і становить 337933 тис.грн. у 2022р., що є позитивним і свідчить про розширення обсягів діяльності компанії. Необоротні активи включають в себе нематеріальні активи, незавершені капітальні інвестиції, основні засоби та довгострокові фінансові інвестиції і складають у загальній структурі активу балансу компанії 17,11% у 2020 р., 21,07% у 2021 р. та 14,29% у 2022 р. Оборотні активи ТОВ «СП «РОСАН» відповідно становлять у загальній структурі активу балансу підприємства переважну частку, а саме: 82,89% у 2020 р., 78,93% у 2021 р. та 85,71% у 2022 р. Основними структурними елемента¬ми оборотних активів є: виробничі запаси, дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63,2% - частка в загальній структурі активу балансу у 2022р.), інша поточна дебіторська заборгованість, грошові кошти та їх еквівален¬ти (5,26%), інші оборотні активи (7,6%). Відповідно до розрахованої структури пасивів ТОВ «СП «РОСАН» бачимо, що компанія має досить малу частку власного капі¬талу (15,68%, 3,57% та 6,56% протягом 2020-2022рр. з негативною тенденцією до зменшення), що свідчить про високий ступінь за¬лежності від зовнішніх джерел фінансування, а саме таких як поточна заборгованість за товари, роботи, послуги та довгострокові кредити банків. Проаналізувавши зміни, які відбувались у звіті про фінансові результати ТОВ «СП «РОСАН» протягом 2020-2022 рр., можна побачити, що обсяг чистого доходу компанії у 2021 р. позитивно зріс на 50,03%, а у 2022 р. скоротився на 3,55% і складав 476644 тис.грн. у 2022р. Собівартість реалізованої продукції суттєво збільшилась у 2021 р. на 53,4%, а у 2022 р. зменшилась на 9,69% і склала 440520 тис.грн.; негативний ріст спостерігається у обсягах адміністративних витрат – на 54,93% у 2022 р. порівняно з 2020 р. і становлять 19892 тис.грн. Ці зміни мали вплив на формування величини чистого прибутку компанії, в результаті чого, бачимо, що у 2020р. ТОВ «СП «РОСАН» було прибутковим і отриманий прибуток становив 3043 тис.грн., у 2021р. ситуація кардинально змінилась і компанія отримала значний збиток в обсязі 18180 тис.грн., проте у 2022 р. ситуація налагодиласаь і фінансовий результат ТОВ «СП «РОСАН» став позитивний, компанія отримала прибуток у розмірі 14322 тис.грн. На підставі отриманих результатів дослідження основних фінансово-економічних показників компанії виявилось, що ТОВ «СП «РОСАН» має нестійкий фінансовий стан, його залучені кошти майже 100-відсотково переважають власні і воно повністю залежить від позичкових джерел. Але попри це компанії вдалося наростити обороти своєї виробничо-господарської діяльності, значно збільшити обсяги чистого доходу від реалізації у 2021-2022рр. і вийти у досить великий прибуток у 2022р. (у 2021р. отримала значний збиток). В дослідницько-прогностичній частині роботи проведений SWOT-аналіз, за результатами якого розуміємо, що ТОВ «СП «РОСАН» повинно вживати заходт, спрямовані на збільшення кількості потенційних клієнтів та замовників шляхом встановлення економічно-обґрунтованих тарифів на перевезення, проведення акцій та надання знижок постійним клієнтам. Для збереження частки ринку та підвищення прибутковості, компанії необхідно розширити та оптимізувати вже існуючі маршрути з метою збільшення кількості замовлень та зменшення витрат на одиницю наданих послуг для підвищення рентабельності. Також у другому розділі роботи було побудовано економіко-математичну модель формування чистого прибутку ТОВ «СП «РОСАН» та спрогнозовано показники собівартості реалізованої продукції та чистого прибутку компанії на 2023 рік. На основі економіко-математичного моделювання можна зробити висновок, що найбільш суттєвий вплив на чистий прибуток підприємства має якість менеджменту. Прогнозування собівартості реалізованої продукції та чистого прибутку компанії методами трьохчленної плинної середньої і тренду показало, що на І, ІІ, ІІІ та ІV кв. 2023 р. прогнозується зростання обох показників. Підсумовуючи результати реалізації запропонованих заходів у рекомендаційній частині, можна зробити висновок, що рекомендовані заходи позитивно вплинуть на фінансові результати компанії та показники її фінансового стану. Першим рекомендованим заходом є оцінка впливу ефекту операційного левереджу на результати роботи компанії. Другим рекомендованим заходом, який пропонується ТОВ «СП «РОСАН» є впровадження у свою логістичну діяльність послуги фулфілменту, що дозволить компанії не відставати від свого основного конкурента, наростити обсяги чистого доходу та прибутку, суттєво зменшити свої адміністративні витрати, покращити показники ділової активності та рентабельності та загалом свій фінансовий стан. Об’єкт дослідження - процес дослідження фінансового стану в системі фінансового контролінгу компанії. Мета дослідження - дослідження теоретико-методичних основ оцінювання фінансового стану ТОВ «СП «РОСАН» в системі фінансового контролінгу та виявлення шляхів його покращення. Цілі дослідження: аналізування особливостей фінансового контролінгу як інструменту реалізації фінансової стратегії підприємства; дослідження фінансового стану ТОВ «СП «РОСАН»; оцінювання фінансово-економічних показників ТОВ «СП «РОСАН»; SWOT-аналізування діяльності ТОВ «СП «РОСАН»; еконoміко-мaтематичне моделювання формування чистого прибутку ТОВ «СП «РОСАН»; прогнозування собівартості реалізованої продукції та чистого прибутку ТОВ «СП «РОСАН»; розроблення рекомендацій щодо покращення фінансового стану ТОВ «СП «РОСАН», зокрема в системі фінансового контролінгу, та оцінювання впливу їхньої реалізації на фінансовий стан ТОВ «СП «РОСАН». Ключові слова: підприємство, контролінг, фінансовий стан, чистий прибуток, собівартість, фулфілмент. Література: 1. Івахненков С. В. Фінансовий контролінг: методи та інформаційні технології / С. В. Івахненков, О. В. Мелих. – Київ: Знання, 2020. – 319 с. 2. Григораш І. О. Контролінг як сучасна система управління підприємством / І. О. Григораш // Актуальні проблеми економіки. – 2022. – № 11. – С. 96-107. 3. Іщенко Н.А. Управління фінансовим станом підприємства та напрямки його удосконалення / Н.А. Іщенко // Економіка і фінанси. 2023. № 1. С. 56-61. 4. Костирко Л. А. Фінансовий механізм сталого розвитку підприємств: стратегічні орієнтири, сис¬теми забезпечення, адаптація: монографія / Л.А. Костирко — Луганськ: Вид-во «Ноулідж», 2018. — 474 с. 5. Крамаренко Г. О., Чорна О. Є. Фінансовий аналіз: підручник. Київ, 2019. 392 с. Кушнір О. К., Кріль О. В. Дослідження конкурентного середовища операторів поштового зв’язку. Економіка та суспільство. 2021. №32. С. 122-126.