Бухгалтерський облік, аналіз та контроль оподаткування діяльності ТОВ «АБВ Механізація»
Автор: Швець Анна Анатоліївна
Кваліфікаційний рівень: магістр
Спеціальність: Облік і оподаткування
Інститут: Інститут економіки і менеджменту
Форма навчання: заочна
Навчальний рік: 2023-2024 н.р.
Мова захисту: українська
Анотація: В сучасних економічних умовах актуальною для зовнішніх та внутрішніх користувачів є інформація про оподаткування діяльності підприємства, яка формується на основі даних бухгалтерського обліку. Аналіз оподаткування є важливим з метою планування діяльності, виявлення можливостей для оптимізації податкових ризиків та зобов’язань. Контроль включає перевірку точності та своєчасності сплати податків, встановлення оптимальних стратегій оподаткування та уникнення можливих податкових ризиків. Важливість обліку, аналізу та контролю оподаткування дозволяє підприємствам та громадянам точно та вчасно виконувати свої податкові зобов’язання перед державою. РОЗШИРЕНА АНОТАЦІЯ Об’єкт дослідження - бухгалтерський облік, аналіз та контроль оподаткування діяльності підприємства. Предмет дослідження - організація і методика обліку, аналізу та контролю оподаткування діяльності ТОВ «АБВ Механізація». Мета дослідження: узагальнення теоретичних, нормативних, правових, методичних та практичних аспектів ведення обліку, аналізу та контролю оподаткування діяльності та підприємствах, а також розробка практичних рекомендацій щодо удосконалення обліку та контролю цього процесу. Результати дослідження. Сутність оподаткування зводиться до кількох ключових елементів: суб’єктів та об’єктів оподаткування, податкової ставки, бази, періоду, порядку сплати податку, податкової звітності [1 с. 12]. За рівнем владних структур, які встановлюють податки, вони поділяються на загальнодержавні та місцеві. Перші встановлюються центральними владними органами і є обов’язковими до сплати на всій території країни за єдиними ставками. Другі встановлюються місцевими владними органами та є обов’язковими до сплати на певній території за встановленими ставками. Економічний аналіз оподаткування діяльності є процесом збору інформації стосовно податкових платежів, її вивчення опрацювання, за певний період у порівнянні з попередніми періодами. Метою такого аналізу є визначення рівня податкового навантаження та, як наслідок, методів управління ним [2, с. 211]. Предметом податкового контролю є сплата податків і зборів, облік і звітність, дотримання податкового законодавства, податкові пільги та стимули, обіг готівки та розрахункові операції [3, с. 78-79]. Аналіз податкового навантаження свідчить про необхідність моніторингу та адаптації стратегії оподаткування для оптимізації фінансових результатів та зменшення фінансових ризиків підприємства. Під час аналізу податкового навантаження для ТОВ «АБВ Механізація» в 2022 році, виявлено, що вибір системи оподаткування має значущий вплив на суму оподаткування та фіскальні зобов’язання компанії. З урахуванням розрахунків та показників діяльності ТОВ «АБВ Механізація», встановлено, що вибір загальної системи оподаткування є обґрунтованим та сприяє мінімізації податкового навантаження для компанії. Організація первинного обліку нарахування та сплати податків у ТОВ «АБВ Механізація» відповідає стандартним процедурам та включає в себе важливі кроки для забезпечення точності та систематичності фінансових операцій. Процес ведення обліку податків у компанії базується на використанні загальновідомих первинних документів. Нарахування податків відображається в бухгалтерських довідках, за кожним видом податків. У цих документах визначають суми, що підлягають сплаті та створюють основу для подальшого обліку та контролю за податковими зобов’язаннями. Первинними документами, які відображають сплату податків, є платіжні доручення та банківські виписки з поточного рахунку. Для ведення обліку податків використовують рахунок 64 на якому кредитовий залишок відображає суми нарахованих податків (визначаючи кредиторську заборгованість), а дебетовий залишок відображає сплату податків (погашення заборгованості). Узагальнена інформація про нарахування та сплату податків відображається у фінансовій та податковій звітності ТОВ «АБВ Механізація». Оскільки ТОВ «АБВ Механізація» є малим підприємством, його обсяги діяльності та кількість працівників надає йому право заповнювати фінансову звітність мікропідприємства, яка включає форми 1-мс та 2-мс Узагальнена квартальна інформація щодо сум нарахованих та сплачених податків відображається у декларації з кожного податку. Контроль розрахунків з податків у ТОВ «АБВ Механізація» визначається чотирма етапами, які включають аналіз існуючої системи оподаткування, розробку плану та програми контролю, фактичну перевірку дотримання чинного податкового законодавства та узагальнення результатів. Для покращення обліку оподаткування в діяльності ТОВ «АБВ Механізація» рекомендується внести зміни до облікової політики окремим розділом, присвяченим організації обліку оподаткування діяльності. Система оподаткування ПДВ підприємств потребує створення додаткових управлінських документів, які сприяли б правильному розрахунку суми ПДВ, яку слід сплатити до бюджету, або яку можна відшкодувати підприємству з бюджету. Це покращить процес складання податкової звітності. Ключові слова: облік, аналіз, контроль, податки, система оподаткування. Перелік використаних літературних джерел 1. Балашова, О. В. Податкова система: Посібник / О. В. Балашова, Г. О. Роганова. – Краматорськ: ДДМА, 2016. – 259. 2. Саніна І. С. Оцінка рівня податкового навантаження в Україні / І. С. Саніна, Л. П. Ткачик // Науковий вісник Міжнародного гуманітарного університету. Серія : Економіка і менеджмент. – 2015. – Вип. 13. – С. 211-216. 3. Миколаєць А. П. Податковий контроль: теоретичні засади і практика застосування в умовах реформування економіки України. Державне управління: удосконалення та розвиток. – 2016. – №12. – С.76–80.