Бухгалтерський облік, аналіз та контроль дебіторської і кредиторської заборгованостей ТОВ «КАМ-ТРАНС»
Автор: Гупало Галина Романівна
Кваліфікаційний рівень: магістр
Спеціальність: Облік і оподаткування
Інститут: Інститут економіки і менеджменту
Форма навчання: заочна
Навчальний рік: 2023-2024 н.р.
Мова захисту: українська
Анотація: Основою фінансово-господарської діяльності підприємств є розрахункові операції, внаслідок яких, з однієї сторони, виникає дебіторська, а з іншої – кредиторська заборгованість, що по різному впливають на діяльність суб’єкта господарювання. Тому, підприємствам необхідно здійснювати ефективне управління такими заборгованостями, сприяючи постійному їх збалансуванню. Здійснення всіх необхідних заходів по ефективному управлінню ними потребує чіткого налагодженого процесу ведення бухгалтерського обліку, аналізу та контролю. РОЗШИРЕНА АНОТАЦІЯ Об’єкт дослідження - бухгалтерський облік, аналіз та контроль дебіторської і кредиторської заборгованості підприємства. Предмет дослідження - організація і методика обліку, аналізу та контролю дебіторської і кредиторської заборгованості ТОВ «KAM-TPAHC». Мета дослідження: узагальнення теоретичних, нормативних, правових, методичних та практичних аспектів ведення обліку, аналізу та контролю дебіторської і кредиторської заборгованості, а також розробка практичних рекомендацій щодо удосконалення обліку та контролю цього процесу. Результати дослідження. Заборгованість виникає як передумова або наслідок розрахункових відносин підприємства зі своїми контрагентами. Поява дебіторської заборгованості призводить до часткового заблокування оборотних засобів підприємства, іноді навіть до витрат коштів, оскільки несе з собою обов’язок оплати. Це може призвести до нестачі коштів для подальшого проведення операційної діяльності, таких як придбання матеріальних ресурсів, виплата заробітної плати, сплата податків і інших обов’язкових платежів. У таких ситуаціях зазвичай виникає кредиторська заборгованість перед постачальниками товарів чи послуг, працівниками, або бюджетом. Кредиторська заборгованість стає основним джерелом погашення коли грошових коштів недостатньо. Якщо дебіторська заборгованість перевищує кредиторську, це вказує на можливий ризик недостатньої оборотності коштів. Така ситуація може призвести до труднощів у своєчасній сплаті боргів перед кредиторами [1, с. 40]. Тому важливо дбати про баланс між дебіторською та кредиторською заборгованістю для забезпечення фінансової стабільності підприємства. Збалансованість цих показників дозволяє підприємству ефективно виконувати свої фінансові зобов’язання та уникнути серйозних проблем з ліквідністю [2, с. 665]. Внутрішній контроль розрахунків з дебіторами та кредиторами на підприємстві має на меті забезпечити правильність, повноту, достовірність і своєчасність розрахунків, а також мінімізувати ризики пов’язані з недбалістю чи недостатньою обґрунтованістю фінансових операцій [3]. Робота виконана за матеріалами ТОВ «КАМ-ТРАНС», основним видом діяльності якого є надання послуг щодо перевезення вантажів по Україні. Показники аналізу фінансового стану показують певні тенденції у фінансовій продуктивності ТОВ «KAM-TPAHC», такі як зменшення рентабельності перевезень та рентабельності майна. Важливо моніторити ці показники, щоб виявити фактори, що впливають на фінансовий стан ТОВ «KAM-TPAHC» і приймати відповідні рішення для покращення його роботи. Порядок розрахунків ТОВ «KAM-TPAHC» з покупцями та постачальниками регулюється укладеними договорами. При наданні послуг з вантажних перевезень на ТОВ «KAM-TPAHC» оформляють акт наданих послуг. При отриманні матеріалів, робіт, послуг, підставою для нарахування заборгованості та здійснення розрахунків є накладна, Акт виконаних робіт, наданих послуг. Облік розрахунків з оплати праці оформляється розрахунковою відомістю. Документом, яким оформляються розрахунки з підзвітними особами є звіт про суми коштів наданих на відрядження чи під звіт. Для проведення розрахунків з кредиторами на ТОВ «KAM-TPAHC» використовується платіжне доручення. Аналіз показників оборотності кредиторської та дебіторської заборгованості свідчить про здатність ТОВ «KAM-TPAHC» ефективно управляти фінансовими потоками. Зростання коефіцієнтів оборотності кредиторської заборгованості свідчить про покращення умов взаємовідносин з постачальниками. На ТОВ «КАМ-ТРАНС» важливим є контроль за заборгованістю по податках та обов’язкових платежах. Такий контроль проводиться для керівництва і включає чотири етапи. На першому етапі проводиться попередня оцінка системи оподаткування, аналізується діяльність підприємства. На другому етапі проводиться планування і контроль, визначається обсяг та напрямки перевірки, розробляється план та програма контролю оподаткування. На наступному проводиться перевірка нарахування та сплати податків. Завершальний етап включає узагальнення результатів, складання висновків, розроблення рекомендацій та підсумовує виконану роботу. Зовнішній контроль за оподаткуванням проводиться податковими службами у вигляді камеральних перевірок. При формуванні інформаційного забезпечення для управління платоспроможністю на основі бухгалтерської системи дебіторської заборгованості доцільно встановити аналітичний поділ рахунків, який відображатиме стан заборгованості. На ТОВ «КАМ-ТРАНС» також доцільно затвердити план внутрішнього контролю для дебіторської та кредиторської заборгованості. Ключові слова: облік, аналіз, контроль, дебітори, кредитори, заборгованість Перелік використаних літературних джерел 1. Гнатенко Є. П. Аналіз співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості підприємства / Є. П. Гнатенко, В. В. Волошина // Науковий вісник Миколаївського національного університету імені В. О. Сухомлинського. Економічні науки. – 2015. – № 1. – С. 38-42. 2. Петричко М.М. Управління дебіторською та кредиторською заборгованістю підприємства / М.М. Петричко, М.А. Волкогон Економіка і суспільство. – 2017. – Вип. 13. – С. 662- 666. 3. Москалюк Г. О. Система внутрішнього контролю дебіторської та кредиторської заборгованості: напрямки удосконалення і розвитку / Г. О. Москалюк // Ефективна економіка. – 2013. – № 3. – Режим доступу: http://nbuv.gov.ua/ UJRN/efek_2013_3_50.