Бухгалтерський облік, аналіз та контроль розрахунків за податками і платежами на ПП «Ера-Ліс»
Автор: Дунаєвська Анастасія Володимирівна
Кваліфікаційний рівень: магістр
Спеціальність: Облік і оподаткування
Інститут: Інститут економіки і менеджменту
Форма навчання: денна
Навчальний рік: 2024-2025 н.р.
Мова захисту: англійська
Анотація: У сучасних умовах господарювання правильна організація обліку, аналізу та контролю розрахунків за податками і платежами набуває особливого значення для забезпечення фінансової стабільності підприємств. Податки як економічна категорія відображають фінансові відносини між державою та фізичними або юридичними особами, які виникають під час перерозподілу створеної вартості валового національного продукту, шляхом обов’язкового відрахування частини цієї вартості на користь держави [1]. Як відомо, основним нормативно-правовим актом, який регулює податкову систему України, є Податковий кодекс України [2]. Застосування цифрових технологій, зокрема Blockchain, у веденні обліку податкових платежів підвищує якість, точність і надійність облікових даних завдяки автоматизованій обробці. Це істотно спрощує процес підготовки та подання податкової звітності, скорочуючи витрати часу і трудових ресурсів [3]. Крім того, податкові платежі становлять одну з найвагоміших статей витрат для будь-якого суб’єкта господарювання, що обумовлює необхідність їх ретельного аналізу [4]. Застосування факторної моделі в аналізі оподаткування дає змогу оцінити вплив як внутрішніх факторів, пов’язаних із діяльністю підприємства, так і зовнішніх, зумовлених вимогами податкового законодавства. Це сприяє ефективнішій оптимізації податкових зобов’язань, забезпеченню якісного податкового планування та прогнозуванню змін у податковому середовищі [5]. Процес внутрішнього контролю податкових розрахунків на підприємствах необхідно здійснювати окремо для кожного виду податку, дотримуючись встановленої у внутрішньому розпорядчому документі послідовності та враховуючи особливості законодавчих вимог щодо обліку та оподаткування [6]. Таким чином, забезпечення ефективного внутрішнього контролю за розрахунками з податками та платежами є ключовою умовою стабільної діяльності підприємства, особливо в умовах постійних змін податкового законодавства. Об’єкт дослідження – ПП «Ера-Ліс». Предмет дослідження – Бухгалтерський облік, аналіз та контроль розрахунків за податками і платежами на ПП «Ера-Ліс». Мета дослідження – розробка практичних рекомендацій щодо вдосконалення організації та методики обліку, аналізу і контролю розрахунків за податками та платежами на ПП «Ера-Ліс». У роботі розкрито економічну сутність податків та їх класифікацію, досліджено особливості організації податкового обліку на підприємствах, проаналізовано вплив цифрових технологій на облік податкових платежів. Охарактеризовано основні методики та напрями проведення податкового аналізу, а також описано процес внутрішнього контролю за розрахунками з бюджетом. 5 Проведено комплексний аналіз економічних показників діяльності ПП «Ера- Ліс» за 2021-2023 роки та досліджено структуру та динаміку податкових платежів компанії за 2019-2023 роки. Проведена оцінка ефективності податкового планування виявила його обмеженість через нестачу кваліфікованих спеціалістів та недостатню увагу керівництва до питань податкової оптимізації. Розглянуто систему документування господарських операцій щодо нарахування та сплати податків на ПП «Ера-Ліс», яка здійснюється відповідно до чинного законодавства. Досліджено організацію первинного, синтетичного та аналітичного обліку розрахунків за податками та платежами. Охарактеризовано систему внутрішнього контролю за податковими платежами, яка забезпечує своєчасне виявлення потенційних помилок у податковій звітності. Проаналізовано порядок узагальнення інформації про податкові розрахунки у фінансовій, податковій та статистичній звітності ПП «Ера-Ліс». На основі проведеного дослідження запропоновано створити посаду податкового консультанта або залучити зовнішнього фахівця для оптимізації податкового навантаження. Обґрунтовано необхідність складання податкового календаря на 2025 рік та наступні звітні періоди, що дозволить ефективніше організувати роботу бухгалтерії та уникнути штрафних санкцій. Запропоновані заходи сприятимуть підвищенню якості податкового планування, оптимізації податкового навантаження та створенню додаткових можливостей для розвитку ПП «Ера-Ліс». Ключові слова – розрахунки за податками і платежами, податкове планування, податкове навантаження, аналіз податкових зобов’язань, внутрішній контроль. Перелік використаних літературних джерел. 1. Красота О. Г. Суть та класифікація податків / О. Г. Красота // Східна Європа: економіка, бізнес та управління. – 2016. – No 3: Бухгалтерський облік, аналіз та аудит. – С. 250-253. URL: https://www.easterneurope- ebm.in.ua/journal/3_2016/50.pdf 2. Податковий Кодекс України: Закон України від 02.12.2010 р. No 2755-VI (зі змінами та доповненнями). URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text 3. Буткевич О. В. Вплив цифрових технологій на організацію обліку розрахунків за податковими платежами / О. В. Буткевич // Економічний простір. – 2021. – No 169: Бухгалтерський облік, аналіз та аудит. – С. 92-95. URL: https://prostir.pdaba.dp.ua/index.php/journal/article/view/891/864 4. Побережець О. В. Фінансовий аналіз як інструмент оптимізації податкового навантаження підприємства / О. В. Побережець, А. О. Гусєв // Ринкова економіка: сучасна теорія і практика управління. – 2020. – Т. 20, No 3 (46). – С. 122- 133. URL: http://rinek.onu.edu.ua/article/view/214217/215642 5. Лєгостаєва О. О. Податковий аналіз як складова оптимізації податкової політики підприємства / О. О. Лєгостаєва, Н. М. Лисьонкова // Вісник економіки транспорту і промисловості. – 2016. - No 55: Економіка підприємства. – С. 50-58. URL: http://btie.kart.edu.ua/issue/view/4979 6. Кушніренко О. А. Організаційно-методичне забезпечення внутрішнього контролю оподаткування сільськогосподарських підприємств / О. А. Кушніренко // 6 Науковий вісник Херсонського державного університету. Серія Економічні науки. – 2015. – Т. 2, No 15: Бухгалтерський облік, аналіз та аудит. – С. 151-156. URL: http://www.ej.kherson.ua/journal/economic_15/2/41.pdf