Управлінням фінансами малого бізнесу (на прикладі ПП "Оріон-2000")
Автор: Рошко Маріанна Сергіївна
Кваліфікаційний рівень: магістр
Спеціальність: Фінанси, банківська справа та страхування
Інститут: Інститут економіки і менеджменту
Форма навчання: денна
Навчальний рік: 2024-2025 н.р.
Мова захисту: українська
Анотація: Малому бізнесу відводиться найважливіше місце у розвитку економіки кожної країни, адже завдяки саме йому створюються робочі місця, крім того, малий бізнес є ключовим посередником між виробниками та споживачами, стимулює зростання попиту і пропозиції на ринку, створює доступність товарів та послуг для усіх верств населення [1;2]. Підприємства малого бізнесу є найгнучкішими та швидкодаптованими до змін умов ринку, але з іншої сторони вони також є гостро чутливими до зовнішніх потрясінь [3;4]. І зараз, в умовах війни, така чутливість є досить помітною і становить загрозу [5;6]. В теоретико-аналітичній частині розлянуто місце і роль фінансів суб’єктів малого бізнесу в умовах воєнного стану, досліджено фінансовий стан ПП «Оріон-2000» та основні показники його фінансово-господарської діяльності. За результатами аналізування динаміки та структури показників балансу ПП «Оріон-2000» за 2021-2023 рр. виявилось, що у 2022 р. відбулося позитивне зростання валюти балансу на 22,21% порівняно з 2021 р., що пов’язано із збільшенням запасів та іншої поточної дебіторської заборгованості, проте у 2023 р. валюта балансу скоротилась на 4,23%, що викликано зменшенням тої ж величини запасів, а також грошей та їх еквівалентів. Частка необоротних активів ПП «Оріон-2000» у структурі активу балансу становить 3,3% у 2021 р., у 2022 р. – 1,97%, а у 2023 р. – 1,31%. Необоротні активи ПП «Оріон-2000», які включають в себе лише основні засоби, у 2022 р. зменшилась на 26,92%, і у 2023 р. ще на 36,43%. Частка оборотних активів у структурі активу балансу є переважною і становить 96,7% у 2021 р., 98,03% у 2022 р. та 98,69% у 2023 р. Однією з найбільш вагомих статей у цьому розділі є запаси, частка яких у структурі балансу складає 39,23% у 2023 р. Дослідження структури капіталу ПП «Оріон-2000» показало, що він включає лише власний капітал та поточні зобов’язання і забезпечення. Частка власного капіталу у структурі пасиву балансу є левовою і становить 60,57% у 2022 році та зростає до 68,03% у 2023 році. Поточні зобов’язання у 2022 р. зросли на 51,07% (частка – 39,43%), а у 2023 р. зменшились на 22,37% (частка – 31,97%), а їх найвагомішою статтею є інші поточні зобов’язання. Результати аналізування звіту про фінансові результати ПП «Оріон-2000» показали, що у 2023 р. порівняно з 2021 р. обсяг чистого доходу скоротився на 4,64%. Загальні витрати, до яких входить собівартість реалізованої продукції, інші операційні витрати та інші витрати, зменшились на 22,80% у 2022 р. та зросли на 24,91% у 2023 р. ПП «Оріон-2000» є прибутковим, зокрема у 2023 р. підприємство отримало прибуток у розмірі 2055,2 тис.грн. За результатами досліджених фінансово-економічних показників ПП «Оріон-2000» за 2021-2023 рр., виявилось, що найкращий фінансовий стан у підприємства був у 2021 р. Крім того, позитивним є прибутковість підпри-ємства протягом 2021-2023 рр. Підприємство є фінансово стійким, його власні кошти значно переважають залучені, є незалежним від зовнішніх джерел фінансування, має високу поточну ліквідність протягом 2021-2023 рр. Підсумовуючи результати проведеного SWOT-аналізу ПП «Оріон-2000» рекомендовано: інвеcтувaти кaпітaл в основні засоби; провести заходи щодо оптимізації структури активів; сформувати ефективну систему фінансового забезпечення діяльності підприємства; приділити увагу процесам оптимізації обсягів постачання, що дозволить не заморожувати кошти в запасах. Результати дослідження фінансового стану ПП «Оріон-2000» свідчать, що у підприємства наявні значні обсяги дебіторської заборгованості в сумі оборотних коштів, що спричиняє негативний вплив на його фінансовий стан. Виходячи з цього, подана модель оптимізації дебіторської заборгованості ПП «Оріон-2000» у другому розділі, буде доречною для використання при побудові стратегії ефективного управління оборотними активами ПП «Оріон-2000» у рамках поліпшення його фінансового стану. Прогнозування обсягів іншої по-точної дебіторської заборгованості та нерозподіленого прибутку ПП «Оріон-2000» статистичними методами показує зростання обох показників у 2024 році. Результати реалізації рекомендованих заходів у третьому розділі свідчать, ПП «Оріон-2000» зможе оптимізувати структуру балансу, наростити валюту балансу, а отже розширити свою діяльність, а також підвищити покращити показники майнового стану і фінансової стійкості. Також відбудеться збільшення обсягів чистого доходу, скорочення величини інших операційних витрат, зростання обсягу отриманого чистого прибутку та підвищення показників рентабельності ПП «Оріон-2000». Дані заходи в сукупності забезпечать покращення ефективності управління фінансами ПП «Оріон-2000». Об’єкт дослідження – процес управління фінансами ПП «Оріон-2000». Мета дослідження – дослідження теоретичних та прикладних аспектів управління фінансами ПП «Оріон-2000» як суб’єкта малого бізнесу та напрямів його удосконалення. Цілі дослідження: визначення особливостей фінансів суб’єктів малого бізнесу в умовах воєнного стану; загальне оцінювання фінансового стану ПП «Оріон-2000»; SWOT-аналіз діяльності товариства; економіко-математичне моделювання визначення оптимального розміру дебіторської заборгованості ПП «Оріон-2000» в системі управління його фінансами; прогнозування показників діяльності ПП «Оріон-2000»; розробка рекомендованих заходів щодо удосконалення системи управління фінансами та оцінювання впливу їх реалізації на показники фінансового стану ПП «Оріон-2000». Ключові слова: підприємство малого бізнесу, управління фінансами, фінансовий стан, дебіторська заборгованість, основні засоби, майновий стан, прибуток, рентабельність. Література: 1. Василець, Н.М. Наукові підходи до розвитку малого бізнесу в умовах війни. Науково-освітній інноваційний центр суспільних трансформацій: колективна монографія, 2024. – 175 с. 2. Дикань В.В., Фролова Н.Л. Напрями та інструменти державної підтримки розвитку малого та середнього бізнесу в Україні у воєнний час. Економіка та суспільство. 2022. No 38. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-38-56. 3. Білик М.Д., Фінансові результати діяльності малих підприємств: оцінка та прогнозування. Монографія. / М.Д. Білик, Т. О. Білик. – Київ: ТОВ «ПанТот», 2018. – 280 с. 4. Табінський В.А., Телятник В.М., Сімон А.П. Проблеми та перспективи розвитку малого бізнесу в Україні. Молодий вчений. 2023.No3(43). –С. 121-128. 5. Стрілець В. Ю. Забезпечення розвитку малих підприємств: теорія, методо-логія, практика: монографія / В.Ю. Стрілець. – Полтава: ПУЕТ, 2021. – 457с. 6. Експрес-оцінка впливу війни на мікро-, малі та середні підприємства в Україні : аналітичний звіт. Київ : Програма розвитку ООН в Україні, 2024, 77 с.