Аудит оподаткування підприємств
Спеціальність: Облік і оподаткування
Код дисципліни: 7.071.01.E.028
Кількість кредитів: 5.00
Кафедра: Обліку та аналізу
Лектор: к.е.н., доцент кафедри обліку та аналізу Литвиненко Наталія Олександрівна
Семестр: 2 семестр
Форма навчання: денна
Завдання: Вивчення навчальної дисципліни передбачає формування у здобувачів освіти компетентностей:
Здатність розв’язувати складні завдання і проблеми у сфері професійної діяльності з обліку, аналізу, контролю, аудиту, оподаткування або у процесі навчання, що передбачає проведення досліджень та/або здійснення інновацій та характеризується невизначеністю умов і вимог
загальні компетентності:
– вміння виявляти, ставити та вирішувати проблеми;
фахові компетентності:
Здатність застосовувати теоретичні, методичні і практичні підходи щодо організації обліку, контролю, планування та оптимізації податкових розрахунків.
Використовувати міжнародні стандарти контролю якості,
аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг з дотриманням вимог професійної етики в процесі практичної діяльності.
Здатність виконувати процедури обліково-аналітичного й контрольного забезпечення прийнтяття управлінських рішень з урахуванням сфери економічної діяльності субєкта господарювання.
Результати навчання: У результаті вивчення модуля студент повинен: засвоїти організаційні та методичні підходи до аудиту оподаткування підприємств; уміти застосовувати на практиці вимоги Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг при виконанні окремих завдань аудиту оподаткування підприємств та надання аудиторських послуг в галузі оподаткування.
Необхідні обов'язкові попередні та супутні навчальні дисципліни: - пререквізит: Організація і методика аудиту, Фінансовий аналіз.
- коререквізити: Державний фінансовий контроль, Податове планування
Короткий зміст навчальної програми: Розгляд питань аудиту оподаткування підприємств розпочинається з розкриття теоретичних засад аудиту оподаткування суб’єктів господарювання: визначення його сутності, місця у загальній системі контролю та класифікації. Сформульовано узагальнену класифікацію помилок, які можуть мати місце у системі обліку та звітності суб’єктів господарювання та охарактеризовано правові засади відповідальності за порушення у сфері оподаткування підприємств.
Під час викладення організаційних засад аудиту оподаткування підприємств структуровано узагальнено теоретичні засади організації аудиту оподаткування у розрізі структури контрольного органу, праці виконавців, забезпечення процесу аудиту та його технології.
Приділено увагу стадіям аудиту оподаткування підприємств, щодо яких в аналітичному розрізі комплексно розкрито основні етапи відповідної стадії аудиту (попередньої, дослідної та завершальної). Розкрито організаційні та методичні засади здійснення аудиту розрахунків з бюджетом за загальнодержавними та місцевими податками. Завершує курс тема, у якій сформульовано методичні підходи до виконання завдання з аудиту місцевих зборів.
Під час викладення лекційного матеріалу основну увагу звернено на базові принципи організації і методики аудиту оподаткування підприємств. Акцентовано на прикладних засадах здійснення незалежного (аудиторського) контролю у контексті технології аудиту: застосуванні відповідних до кожного з етапів і стадій аудиту методичних прийомів, процедур аудиту та достатньому документуванні цього процесу й формуванні робочих документів аудитора.
Опис: Теоретико-методологічні засади аудиту оподаткування підприємств. Організація аудиту оподаткування підприємств. Стадії аудиту оподаткування підприємств. Аудит оподаткування податком на прибуток підприємств. Аудит оподаткування податком на додану вартість. Аудит оподаткування податком з доходів фізичних осіб. Аудит оподаткування іншими загальнодержавними податками та зборами. Аудит оподаткування місцевими податками та зборами. Аудит оподаткування підприємств під час застосування суб’єктом господарювання спрощеної системи оподаткування і звітності.
Методи та критерії оцінювання: - Поточний контроль (30%): усне опитування, захист контрольної роботи;
- Підсумковий контроль (70%) – залік.
Критерії оцінювання результатів навчання: див стор. 7 Робочої програми навчальної дивципліни "Аудит оподаткування підприємств"
Порядок та критерії виставляння балів та оцінок: див стор. 7 Робочої програми навчальної дивципліни "Аудит оподаткування підприємств"
Рекомендована література: 1. Аудит: підручник (у двох частинах) / за ред. Грушко В.І./ Брадул О.М., Шепелюк В.А, Ільіна С.Б., Юнацький М.О., Хорошенюк А.П., Брадул Т.В., 4-те вид. доп. і перероб. К. : Видавництво Ліра-К, 2019. 324 с.
2. Бурлан С. А. Організація і методика аудиту : навч. посіб. / С. А. Бурлан, Н. О. Руденко. Миколаїв : Вид-во ЧНУ ім. Петра Могили, 2017. 184 с.
3. Аудит: методика і організація : навч. посібник / Н. І. Гордієнко, О. В. Харламова, Ю. І. Мізік, О. О. Конопліна ; Харків. нац. ун-т міськ. госп-ва ім. О. М. Бекетова. 2-ге вид., перероб. і доп. Xарків : ХНУМГ ім. О. М. Бекетова, 2017. 319 с.
4. Практичний посібник для представників місцевих органів влади. «Ази контролю і нюанси аудиту» Посібник підготовлено експертами проекту LOGICA за підтримки Європейського Союзу © LOGICA, 2019. 46 с.
5. Фінансовий контроль, ревізія, аудит : рек. покажч. літ. / уклад.І. А. Фисенко ; за ред. О. Г. Пустова, Д. В. Ткаченко. Миколаїв :МНАУ, 2018. 72 с.
6. Малишкін О.І. Облік і аудит податків в Україні: теорія, методологія, практика. Навч.-практ. посібн.. - К.: Центр учбової літератури, 2013. - 376 с.
7. Сучасний аудит. Підручник / Редько О.Ю., Пилипенко І.І., Корінько М.Д. Каменська Т.О., Проскуріна Н.М.. – К.: ДП «Інформаційно-аналітичне агентство», 2015 - 643 с.
Уніфікований додаток: Національний університет «Львівська політехніка» забезпечує реалізацію права осіб з особливими освітніми потребами на здобуття вищої освіти. Інклюзивні освітні послуги надає Служба доступності до можливостей навчання «Без обмежень», метою діяльності якої є забезпечення постійного індивідуального супроводу навчального процесу здобувачів освіти з інвалідністю та хронічними захворюваннями. Важливим інструментом імплементації інклюзивної освітньої політики в Університеті є Програма підвищення кваліфікації науково-педагогічних працівників та навчально-допоміжного персоналу у сфері соціальної інклюзії та інклюзивної освіти. Звертатися за адресою:
вул. Карпінського, 2/4, І-й н.к., кімн. 112
E-mail: nolimits@lpnu.ua
Websites: https//lpnu.ua/nolimits https://lpnu.ua/integration
Академічна доброчесність: Політика щодо академічної доброчесності учасників освітнього процесу формується на основі дотримання принципів академічної доброчесності з урахуванням норм «Положення про академічну доброчесність у Національному університеті «Львівська політехніка» (затверджене вченою радою університету від 20.06.2017 р., протокол №35).